（多选题）
A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。
A2×11年末应确认递延所得税资产990万元
B2×12年转回递延所得税资产264万元
C2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
D2×13年末当期应交所得税为0
正确答案
答案解析
2×11年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33％=990(万元)；
2×12年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3000-800)×25％=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990-550440(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=440万元；2×13年末，可税前补亏l200万元，递延所得税资产余额为(3000-800-1200)×25％=250
(万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=300万元。
2×12年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3000-800)×25％=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990-550440(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=440万元；2×13年末，可税前补亏l200万元，递延所得税资产余额为(3000-800-1200)×25％=250
(万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=300万元。
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（单选题）
A公司于2×11年1月1日取得B公司30%的股权，对B公司具有重大影响。取得投资时B公司其他资产、负债的账面价值与公允价值相同。2×11年7月1日，B公司向A公司销售一批存货，售价总额为600万元，成本总额为400万元，该批存货在2×11年已对外销售80%，剩余部分在2×12年全部对外出售。B公司2×12年度利润表中净利润为1500万元。不考虑其他因素，则A公司2×12年应确认的投资收益为万元。
（单选题）
M公司为2011年新成立的企业。2011年该公司分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供2年的免费保修服务。预计保修期内将发生的保修费在销售额的3％～7％之间。2011年实际发生保修费1万元。假定无其他或有事项，则M公司2011年末资产负债表“预计负债”项目的金额为（）万元。
（单选题）
2×10年3月1日，A公司取得3年期专门借款1000万元直接用于当日开工建造的办公楼，年利率为8.4%。2×10年累计发生建造支出800万元，2×11年1月1日，该公司又取得一般借款1500万元，年利率为7%，当天发生建造支出500万元，上述支出均以借入款项支付(A公司无其他一般借款)。该工程项目于2×11年5月1日至2×11年8月31日发生非正常中断，工程于2×11年年末达到预定可使用状态。则2×11年借款费用的资本化金额为（ ）万元。
（单选题）
A公司为上市公司，2×11年1月1日A公司以银行存款400万元购入一项无形资产。2×12年末和2×13年末，A公司预计该无形资产的可收回金额分别为256万元和230万元。该项无形资产的预计使用年限为10年，采用直线法按月摊销。假定该项无形资产每年年末均存在减值迹象；计提减值准备后，原预计使用年限不变。不考虑其他因素，则A公司该项无形资产2×14年7月1日的账面价值为（）万元。
（单选题）
2×13年1月1日，A公司将一项专利技术出租给B公司使用，租期2年，年租金160万元，转让期间A公司不再使用该项专利。该专利技术系A公司2×11年1月1日购入的，初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年．采用直线法摊销。2×12年末，A公司对该项无形资产计提减值准备40万元，计提减值准备之后摊销方法、使用年限不变。假定出租无形资产适用的营业税税率为5％，不考虑其他因素，则A公司2×13年度因该专利技术对营业利润的影响金额为（）万元。
（单选题）
M公司20×9年初以银行存款680万元作为对价取得N公司30%的股权。当年N公司亏损800万元;2×10年N公司亏损2000万元;2×11年N公司实现净利润600万元。不考虑顺逆流交易等因素，则2×11年M公司计入投资收益的金额为万元。
（单选题）
甲公司2×11年11月20日接到法院通知，A公司向法院提起诉讼，状告甲公司使用的某软件侵犯其专利权，要求甲公司一次性支付专利使用费500万元，至12月31日法院尚未做出判决。对此项诉讼，甲公司估计败诉的可能性为60％，预计将一次支付给A公司100万元至200万元的赔款，并将支付诉讼费用5万元。由于甲公司所使用的软件是由丙公司为其制作，因此甲公司向丙公司提起诉讼，甲公司已基本确定可从丙公司获得赔偿80万元。对于该项未决诉讼甲公司在12月31日应作的会计处理为（）。
（单选题）
甲上市公司2×11年1月4日，从乙公司购买一项专利权，甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权的价款为8000000元，每年末付款2000000元，4年付清，甲公司当日支付相关税费10000元。已知(P/S，5%，4)=0.8227;(P/A，5%，4)=3.5460。则甲公司购买该项专利权的入账价值为元。
（单选题）
2016年11月，A公司赊销一批商品给B公司，含税价为15万元，双方约定应于2017年5月31日结清货款。由于B公司发生财务困难，到期无法偿付该应付账款。2017年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。
