甲公司20×7年11月向乙企业销售其产品，销售价格250000元(不含增值税)，增值税税率17%，销售成本200000元，甲公司12月20日收到对方通知，乙企业因产品质量与合同不符要求退货。截至12月31日，甲公司未收到货款和退货。甲公司期末将上述货款和增值税一并计入应收账款，并按5‰计提坏账准备，甲公司于20×8年3月10日收到了全部退回的产品以及退回的增值税专用发票。甲公司财务报表批准报出日为4月30日，所得税税率25%，期末按净利润的10%提取了盈余公积金。按照税法规定，如有证据表明资产已发生永久或实质性损害时，允许从应纳税所得额中扣除相关的损失，甲公司预计未来几年有足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。除应收乙企业账款计提的坏账准备外，无其他纳税调整事项。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，20×8年2月15日完成了20×7年所得税汇算清缴。 要求： (1)写出该调整事项的会计处理; (2)将有关报表数字进行调整。(计算结果保留两位小数) 资产负债表部分项目科目余额

（单选题）

2017年11月15日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同，约定甲公司于2018年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件。2017年12月31日，甲公司库存该产品100件，每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批产品在2017年12月31日资产负债表中应列示的金额为（）万元。

答案解析

（单选题）

甲公司2008年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入，2008年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2007年财务报告批准报出日为2008年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是。

答案解析

（单选题）

2016年12月26日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2017年3月20日，甲公司应按每台50万元的价格向乙公司提供B产品6台。2016年12月31日，甲公司尚未生产该批B产品，但持有的库存C材料专门用于生产B产品，可生产B产品6台。C材料其账面价值（成本）为185万元，市场销售价格总额为182万元。将C材料加工成B产品尚需发生加工成本120万元，不考虑相关税费。2016年12月31日C材料的可变现净值为（）万元。

答案解析

（简答题）

甲公司为一家非金融类上市公司，2×12年6月份发生了下列与或有事项有关的交易和事项： (1)6月1日，由甲公司提供贷款担保的乙公司因陷入严重财务困难无法支付到期贷款本息 2000万元，被贷款银行提起诉讼。6月20日，法院一审判决甲公司承担连带还款责任，甲公司不服判决并决定上诉。6月30日，甲公司律师认为，甲公司很可能需要为乙公司所欠贷款本息全额2000万元承担全额连带偿还责任。在2×12年6月1日前，甲公司未确认过与该贷款担保相关的负债。 (2)6月10日，甲公司收到丙公司提供的相关证据，表明2×11年12月销售给丙公司的A产品出现了质量问题，丙公司根据合同规定要求甲公司赔偿50万元。甲公司研究认为很可能承担该产品质量责任，且估计赔偿金额为50万元。甲公司2×11年12月向丙公司销售A产品时，已为其产品质量保证确认了40万元的预计负债。鉴于甲公司就A产品已在保险公司投了产品质量保险，6月30日，甲公司基本确定可从保险公司获得理赔30万元，甲公司尚未向丙公司支付赔偿款。 (3)6月15日，甲公司与丁公司签订了不可撤销的产品销售合同。合同约定：甲公司为丁公 司生产B产品1万件，售价为每件1000元，4个月后交货，若无法如期交货，应按合同总价款的30％向丁公司支付违约金。但6月下旬原油等能源价格上涨，导致生产成本上升，甲公司预计B产品生产成本变为每件1100元。至6月30日，甲公司无库存B产品所需原材料，公司计划7月上旬调试有关生产设备、采购原材料，开始生产B产品。假定不考虑所得税和其他相关税费。 要求： (1)请逐项分析、判断甲公司上述交易和事项对2×12年上半年财务状况和经营成果的影响， 并简要说明理由。 (2)请分析计算上述交易和事项对甲公司2×12年上半年利润的总体影响金额。(答案以万元作为单位)

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（单选题）

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，2015年9月3日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2016年1月20日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。2015年12月31日，甲公司A产品的账面价值（成本）为280万元，数量为5台，单位成本为56万元。2015年12月31日，A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。2015年12月31日，甲公司结存的5台A产品的账面价值为（）万元。

答案解析

（单选题）

甲公司为增值税一般纳税人。2017年11月20日．甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值基础上给予3%的销售折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税税额。乙公司于2017年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为（）万元。

答案解析

（单选题）

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2017年9月3日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2018年1月20日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。2017年12月31日，甲公司A产品的账面价值（成本）为280万元，数量为5台，单位成本为56万元；A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。合同价格和市场销售价格均为不含税价格。2017年12月31日，甲公司结存的5台A产品的账面价值为（）万元。

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（单选题）

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年7月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为1000万元，增值税税额为170万元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：3/10，2/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税税额。乙公司在7月18日付清货款，则下列有关甲公司对上述业务的会计处理中，正确的是（）

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（单选题）

2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0．1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。

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