（1）企业8月份应纳的增值税额：28.08÷（1+17%）×17%-280×17%-10×11%=4.08-47.6-1.1=-44.62（万元）
（2）企业9月进口汽车配件应缴纳的增值税：关税完税价格=120+8+3+13=144（万元）
组成计税价格=144+144×10%=158.4（万元）
进口缴纳的增值税=158.4×17%=26.93（万元）
（3）9月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额（300×17%+12×7%）×（1-30%）=36.29（万元）
（题干）
本题共计 2 个问题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年8月和9月的生产经营情况如下：（1）8月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元，支付运费10万元，取得承运部门开具的增值税专用发票。（2）8月销售发动机10台给一小规模纳税人，开具普通发票取得收入28.08万元。（3）9月进口汽车配件一批，支付给国外的买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付铁路部门运输费用7万元，取得运输费用结算单据。（4）9月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元，另支付购货运费12万元、装卸费用3万元，在取得的铁路部门开具的运输发票上分别注明；当月将30%用于修建厂房。（5）9月1日将A型小轿车130辆赊销给某汽车销售公司，约定9月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。（6）9月以成本价销售A型小轿车10辆（总成本80万元）给本企业有突出贡献的业务人员。（7）9月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料：（1）该企业进口汽车配件的关税税率为10%；（2）生产销售的小轿车适用消费税率12%；（3）B型小轿车成本利润率8%；（4）相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：
简答题
第 1 题
（1）计算企业8月份应纳的增值税额； （2）计算企业9月进口汽车配件应缴纳的增值税； （3）计算9月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额；
正确答案
答案解析
略
简答题
第 2 题
（1）计算企业9月A型小轿车的销项税额； （2）计算企业9月B型小轿车的销项税额； （3）计算企业9月应缴纳的增值税。
正确答案
（1）企业9月A型小轿车的销项税额2340×17%+8÷（1+17%）×17%+2340÷130×10×17%=397.8+1.16+30.6=429.56（万元）
（2）企业9月B型小轿车的销项税额12×（1+8%）×2÷（1-12%）×17%=5.01（万元）
（3）企业9月应缴纳的增值税429.56+5.01-26.93-7×7%-36.29-44.36=326.5（万元）
（2）企业9月B型小轿车的销项税额12×（1+8%）×2÷（1-12%）×17%=5.01（万元）
（3）企业9月应缴纳的增值税429.56+5.01-26.93-7×7%-36.29-44.36=326.5（万元）
答案解析
略
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（简答题）
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年8月和9月的生产经营情况如下：（1）8月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元，支付运费10万元，取得承运部门开具的增值税专用发票。（2）8月销售发动机10台给一小规模纳税人，开具普通发票取得收入28.08万元。（3）9月进口汽车配件一批，支付给国外的买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付铁路部门运输费用7万元，取得运输费用结算单据。（4）9月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元，另支付购货运费12万元、装卸费用3万元，在取得的铁路部门开具的运输发票上分别注明；当月将30%用于修建厂房。（5）9月1日将A型小轿车130辆赊销给某汽车销售公司，约定9月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。（6）9月以成本价销售A型小轿车10辆（总成本80万元）给本企业有突出贡献的业务人员。（7）9月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料：（1）该企业进口汽车配件的关税税率为10%；（2）生产销售的小轿车适用消费税率12%；（3）B型小轿车成本利润率8%；（4）相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题： （1）计算企业9月A型小轿车的销项税额； （2）计算企业9月B型小轿车的销项税额； （3）计算企业9月应缴纳的增值税。
（单选题）
某酒业公司（增值税一般纳税人）向某农场购买酿酒用小麦2000公斤，支付价款5000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为（）元。
（单选题）
某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，于2013年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为1000万元，增值税额为170万元，款项已支付；另支付保险费15万元，装卸费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为（）万元。
（单选题）
甲企业为小规模纳税企业，采用托收承付结算方式从某一般纳税人企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明，货款为200000元，增值税为34000元，对方代垫的运杂费2000元，该原材料已经验收入库。那么购买的原材料的入账价值为（）元。
（单选题）
某制药厂为增值税一般纳税人，2014年3月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得不含税价款10000元。当月购进原材料等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为3000元，，企业无法划分清楚其用途。该企业本月可以抵扣的进项税额为（）元。
（单选题）
某企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料6000吨，收到增值税专用发票上注明的售价为每吨1.2万元，增值税税款为1224万元，另发生运输费60万元（可按7%抵扣增值税），装卸费10万元，途中保险费为18万元。原材料运到后验收数量为5996吨，短缺4吨为合理损耗，则该原材料的入账价值为（）元。
