首页学历类考试高等教育自学考试文学类00146《中国税制》
(简答题)

某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注明原材料成本为10万元,加工厂代垫辅助材料1万元,支付加工费50万元。加工收回后,该厂将其中的80%用于再加工生产成A牌高级化妆品,并全部实现销售,取得含税销售收入100万元;其余的20%直接对外销售,取得含税销售收入15万元。请计算该厂本月应纳的消费税。

正确答案

(1)受托方代扣消费税=(10+1+50)÷(1-30%)×30%=26.14万元
(2)A牌化妆品应纳消费税=100÷(1+17%)×30%=25.64万元
(3)本月抵扣已纳消费税=26.14×80%=20.91万元
(4)本月应交消费税=25.64-20.91=4.73万元

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