（单选题）
甲公司2×15年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15％，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产期末公允价值上升10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×15年应确认的所得税费用为（）万元。
A102.5
B100
C115
D112.5
正确答案
答案解析
甲公司2×15年应纳税所得额=400+10+（200-1000×15％）-10=450（万元）；应交所得税=450×25％=112．5（万元）；确认递延所得税资产=（200-1000×15％）×25％-0=12．5（万元）；确认递延所得税负债=10×25％～0=2．5万元；所得税费用=112．5-12．5+2．5=102．5（万元）。
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（多选题）
甲公司按照年度净利润的10％提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2×15年12月31日，甲公司股东权益总额为1820万元，其中普通股股本为1000万元（1000万股），资本公积为600万元，盈余公积为20万元，未分配利润为200万元。2×16年5月6日甲公司实施完毕股东大会通过的分配方案，包括以2×15年12月31日的股本总额为基数，以资本公积转增股本每10股普通股转增3股，每股面值1元；每10股派发2元的现金股利。2×16年12月31日，甲公司实现净利润900万元。2×16年12月31日。甲公司资产负债表上以下项目余额，正确的有（）。
（单选题）
甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2×15年发生的营业收入为1200万元，营业成本为600万元，税金及附加为30万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资损失为40万元，资产减值损失为70万元，公允价值变动损失为80万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升50万元，发行股票确认了资本公积100万元，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。甲公司2×15年利润表中综合收益总额列示的金额为（）万元。
（单选题）
甲公司和乙公司没有关联方关系，甲公司2×15年1月1日投资1000万元购入乙公司80％股权。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为1000万元，账面价值为800万元，其差额为一项管理用无形资产导致，该无形资产采用直线法摊销，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为0。2×15年乙公司实现净利润200万元，分配现金股利120万元，无其他所有者权益变动；2×16年乙公司实现净利润240万元，其他综合收益增加200万元，无其他所有者权益变动。2×16、年12月31日乙公司可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定不考虑内部交易、所得税等因素的影响。2×16年12月31日，甲公司编制合并财务报表时由成本法调整为权益法后长期股权投资的金额为（）万元。
（单选题）
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，2×17年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为1500万元。2×17年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还该笔货款，经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。该专利权原价为1000万元，累计摊销400万元，计提减值准备120万元，在债务重组日的公允价值为1200万元该专利权符合免征增值税条件。乙公司应确认营业外收入的金额为（）万元。
（单选题）
甲公司为化工生产企业，2×13年2月，甲公司需购置一台环保设备，预计价款为5000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助1800万元的申请。2×13年3月1日，政府相关部门批准了甲公司的申请并拨付甲公司1800万元财政拨款（同日到账）。2×13年4月30日，甲公司购入环保设备并投入使用，实际成本为3000万元，使用寿命5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2×15年4月，甲公司出售了这台设备，取得价款2000万元。甲公司对政府补助采用总额法进行会计处理，不考虑其他因素，则甲公司因处置该环保设备影响营业外收入的金额为（）万元。
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，2×15年发生的有关交易或事项如下： （1）销售产品确认收入12000万元，结转成本8000万元，当期应交纳的增值税为1060万元，有关营业税金及附加为100万元； （2）持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-3期市价上升320万元、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产当期市价上升260万元； （3）出售一项专利技术产生收益600万元； （4）计提无形资产减值准备820万元。甲公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在2×15年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司2×15年营业利润是（）。
（单选题）
甲公司2×17年发生如下业务： （1）生产用设备发生日常维护支出40万元，该设备生产的商品尚未实现销售； （2）厂房所在地块的土地使用权摊销200万元； （3）收到联营企业分派的现金股利150万元： （4）因出租房屋取得租金收入120万元； （5）持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升50万元： （6）处置无形资产取得净收益300万元； （7）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备140万元。不考虑其他因素，上述事项影响甲公司营业利润的金额为（）万元。
（单选题）
M公司2×12年发生广告费支出3000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×12年实现销售收入15000万元。M公司2×12年因该事项确认的暂时性差异为（）。
（单选题）
2×17年11月12日，甲公司与丁公司签订大型电子设备销售合同，合同规定甲公司向丁公司销售2台大型电子设备，销售价格为每台500万元，成本为每台300万元。同时甲公司又与丁公司签订补充合同，约定甲公司在2×18年6月1日以每台515万元的价格购回该设备。甲公司于2×17年12月1日收到丁公司1170万元存入银行，同时，发出商品，并开具增值税发票。甲公司确认收入1000万元，确认成本600万元，假定不考虑所得税的影响，下列关于甲公司差错更正的处理说法错误的是（）。
