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(题干)

本题共计 2 个问题

某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下。
立即付款,付5238元;
第20天付款,付5292元;
第40天付款,付5346元;
第60天付款,付全额。
一年按360天计算。

简答题
1

假设银行短期贷款利率为15%: ①计算各个时点付款的现金折扣率; ②计算各个时点放弃现金折扣的信用成本率; ③填写下表计算各个时点付款的净收益; 单位:元 ④分析确定对该公司最有利的付款日期。

正确答案

①立即付款:折扣率=(5400-5238)/5400=3%第20天付款:折扣率=(5400-5292)/5400=2%
第40天付款:折扣率=(5400-5346)/5400=1%
②付款条件可以写为(3/0,2/20,1/40,N/60)
立即付款:放弃折扣的信用成本率=[3%/(1-3%)]×[360/(60-0)]=18.56%
第20天付款:放弃折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(60-20)]=18.37%
第40天付款:放弃折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(60-40)]=18.18%
④应选择立即付款。因为放弃折扣的资金成本均大于银行短期贷款利率15%,所以应选择享受折扣,但这是一个多重折扣的题,应选择享受折扣净收益最大的方案,立即付款享受折扣净收益最大。

答案解析

简答题
2

假设目前有一短期投资的报酬率为40%,确定对该公司最有利的付款日期。

正确答案

因为短期投资报酬率40%比放弃各折扣的代价均高,所以应放弃折扣去追求更高的收益,即应选择第60天付款。

答案解析

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    答案解析

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    答案解析

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