对职业道德基本原则产生威胁的具体情形
1.产生自身利益威胁的情形
（1）鉴证业务项目组成员在鉴证被审计单位中拥有直接经济利益；
（2）会计师事务所过分依赖向某一被审计单位的收费；
（3）鉴证业务项目组成员与鉴证被审计单位存在重要的密切商业关系；
（4）会计师事务所担心可能失去某一重要被审计单位；
（5）审计项目组成员与审计被审计单位进行雇佣协商；
（6）会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排；
（7）在评价其所在会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误。
2.产生自我评价威胁的情形
（1）会计师事务所设计或运行财务系统后，对该财务系统运行的有效性出具鉴证报告
（2）会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据，又将这些数据作为鉴证对象
（3）鉴证业务项目组成员现在是或最近曾是被审计单位的董事或高级管理人员
（4）鉴证业务项目组成员现在受雇于或最近曾受雇于被审计单位，且在被审计单位中担任能够对鉴证对象产生重大影响的职务
（5）会计师事务所为鉴证被审计单位提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息
3.产生过度推介威胁的情形
（1）会计师事务所推介审计被审计单位的股份
（2）在鉴证被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该被审计单位的辩护人
4.产生密切关系的威胁的情形
（1）项目组成员与被审计单位的董事或高级管理人员存在直系亲属或近亲属关系
（2）项目组成员与被审计单位某成员存在直系亲属或近亲属关系，而该员工所处职位能够对业务对象产生重大影响
（3）被审计单位的董事或管理层，或所处职位能够对业务对象产生重大影响的员工最近曾是会计师事务所的合伙人
（4）注册会计师接受被审计单位的礼品或享受优惠待遇，除非所涉价值微小
（5）会计师事务所的高级员工长期与某一鉴证被审计单位发生关联
5.产生外在压力威胁的情形
（1）会计师事务所受到被审计单位解除业务关系的威胁
（2）如会计师事务所坚持不同意审计被审计单位对某项交易的会计处理，审计被审计单位可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所
（3）会计师事务所受到被审计单位的起诉威胁
（4）会计师事务所受到因降低收费而不恰当缩小工作范围的威胁
（5）由于被审计单位的员工对所涉事项更具专长，会计师事务所面临同意被审计单位员工判断的压力
（6）注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计被审计单位的不当会计处理，否则将不被提升
（题干）
本题共计 1 个问题
ABC会计师事务所接受委托，承办V商业银行2011度财务报表审计业务，并于2011年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该项目负责人。假定存在以下情况：
（1）V商业银行以2011年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。ABC会计师事务所同意了V商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票出售，也未予回避。
（3）B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。B注册会计师未予回避。
（4）由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统。
（5）ABC会计师事务所与V商业银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50％比例分配。
（6）ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
简答题
第 1 题
针对针对上述6钟情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师协会会员职业道德守则的相关规定，并简要说明理由。
正确答案
答案解析
略
相似试题
（简答题）
ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其年度财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。
（简答题）
ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其年度财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。
（简答题）
ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2010年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
（简答题）
ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2010年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
（判断题）
公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东会、股东大会或者董事会决定。
（简答题）
信达会计师事务所的注册会计师张伟，李宏已于2005年3月10日完成对ABC股份有限公司99年度会计报表的实地审计，现正准备草拟审计报告。在复核审计工作底稿时，假定发现以下某一种情况，请分别就每一种情况指出张伟．李宏应发表何种类型的审计意见并简要说明理由。公司2004年年末存货期末余额多计120万元（占存货总额10%），导致当年销货成本虚减，利润虚增。注册会计师提请该公司调整，但公司未予接受。
（单选题）
ABC会计师事务所负责审计的2013年的各个项目中，符合审计工作底稿归档期限要求的是（）。
（多选题）
ABC会计师事务所承接EFG公司2012年度财务报表审计工作，甲注册会计师担任项目合伙人，下列关于甲注册会计师的观点不正确的有（）。
