首页学历类考试高等教育自学考试文学类00146《中国税制》
(简答题)

某商场(为一般纳税人)月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫,单价380元已取得专用发票;当月批发给个体商店700件,价税合并单价是550元;商场零售200件,价税合并单价是600元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。

正确答案

(1)商场当月销项税额为:[550÷(1+17%)×700+600÷(1+17%)×200]×17%=(329059.83+102564.1)×17%=73376.07(元)
(2)商场当月进项税额:380×1000×17%=64600元
(3)商场当月应纳税额:73376.07-64600=8776.07元

答案解析

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