资产计提的减值准备,会减少资产的账面价值,但税法规定在发生实质性损失前不允许税前扣除,所以计提的资产减值准备不影响计税基础,账面价值与计税基础不相等,产生暂时性差异,故选项A是正确的;
交易性金融资产期末公允价值的变动,会影响其账面价值,但在持有期间税法上不认可交易性金融资产公允价值的变动,其计税基础为其取得成本,所以账面价值与计税基础不同,会产生暂时性差异,故选项B是正确的;
企业的非公益性对外捐赠支出,按税法规定是不允许税前扣除的,不产生暂时性差异,故选项C不正确;企业违反合同协议而支付的违约金,会计和税法的处理一致,不产生暂时性差异,故选项D不正确。
(多选题)
下列各事项中,会产生暂时性差异的有。
A对固定资产计提减值准备
B期末交易性金融资产的公允价值发生变动
C企业的非公益性对外捐赠支出
D企业违反合同协议而支付违约金
正确答案
答案解析
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(多选题)
下列交易或事项中,可能会产生应纳税暂时性差异的有()。
(多选题)
下列交易或事项中,产生应纳税暂时性差异的有
(多选题)
企业当年发生的下列会计事项中,产生可抵扣暂时性差异的有()。
(多选题)
下列各种情况中,会产生应纳税暂时性差异的有。
(单选题)
按照准则规定,下列各事项产生的暂时性差异中,不确认递延所得税的是()。
(多选题)
下列经济业务或事项,产生可抵扣暂时性差异的有()。
(单选题)
下列项目中,会产生暂时性差异的是。
(多选题)
下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有()。
(多选题)
下列各项中,能够产生可抵扣暂时性差异的有()。