居民企业甲公司的下列收益中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。

（简答题）

甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元； （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元； （4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。 甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下： （1）全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805（万元）； （2）全年应纳企业所得税额=1805×25％=451．25（万元）； （3）当年应补缴企业所得税=451．25-250=201．25（万元）。计算甲公司2017年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。

答案解析

（简答题）

甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元； （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元； （4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。 甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下： （1）全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805（万元）； （2）全年应纳企业所得税额=1805×25％=451．25（万元）； （3）当年应补缴企业所得税=451．25-250=201．25（万元）。

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（简答题）

甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元； （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元； （4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。 甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下： （1）全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805（万元）； （2）全年应纳企业所得税额=1805×25％=451．25（万元）； （3）当年应补缴企业所得税=451．25-250=201．25（万元）。

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（简答题）

甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元； （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元； （4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。 甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下： （1）全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805（万元）； （2）全年应纳企业所得税额=1805×25％=451．25（万元）； （3）当年应补缴企业所得税=451．25-250=201．25（万元）。

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（多选题）

甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

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（多选题）

甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有（）。

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（多选题）

甲公司为居民企业，2017年度支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。甲公司上述支出在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

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（简答题）

计算分析题： 甲公司适用的企业所得税税率为25％。甲公司申报2012年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)2012年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 (2)2012年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计入应纳税所得额。 (3)甲公司于2010年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，划分为长期股权投资并采用成本法核算。2012年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元。计入投资收益。至l2月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的 居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。 (4)2012年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入l5％的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 (5)其他相关资料 ①2011年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。 ②甲公司2012年实现利润总额3000万元。 ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。 ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。 ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行了处理。 要求： (1)根据上述交易或事项，填列“甲公司2012年暂时性差异计算表”。 甲公司2012年暂时性差异计算表 (2)计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用(或收益)。 (3)编制甲公司2012年与所得税相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)

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（不定向）

甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

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