资料：5月31日某企业银行存款日记账的账面余额是26200元，而银行送来的对账单上该企业银行存款余额是29100元，经逐笔核对，发现有以下情况：
（1）5月29日，银行受企业委托代收海运公司货款3700元，银行已收到并入账，但企业尚末接到银行的收款通知；
（2）5月30日，企业送存转账支票1600元，银行尚末记入企业存款账户；
（3）5月30日，企业开出转账支票1400元，持票单位尚末到银行办理转账，所以银行尚末入账；
（4）5月30日，银行代企业支付电话费600元，企业尚末收到银行的付款通知。

（多选题）

下列各项中，属于银行存款日记账可以采用的账页格式的有（）。

答案解析

（简答题）

审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223546元，银行存款日记账为220000元，核对后发现有下列不符情况： 1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录。 2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证写错）。 3.7月25日，对账单付出8500元（查系转账支票），但日记账无此记录。 4.7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。 5.7月31日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。 6.7月31日，日记账上有付出转账支票4000元，但对账单上无此记录。 7.对账单有7月31日收到托收款5500元，但日记账无此记录。指出该企业银行存款管理上存在的问题。

答案解析

（简答题）

审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223546元，银行存款日记账为220000元，核对后发现有下列不符情况： 1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录。 2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证写错）。 3.7月25日，对账单付出8500元（查系转账支票），但日记账无此记录。 4.7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。 5.7月31日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。 6.7月31日，日记账上有付出转账支票4000元，但对账单上无此记录。 7.对账单有7月31日收到托收款5500元，但日记账无此记录。

答案解析

（简答题）

审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223546元，银行存款日记账为220000元，核对后发现有下列不符情况： 1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录。 2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证写错）。 3.7月25日，对账单付出8500元（查系转账支票），但日记账无此记录。 4.7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。 5.7月31日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。 6.7月31日，日记账上有付出转账支票4000元，但对账单上无此记录。 7.对账单有7月31日收到托收款5500元，但日记账无此记录。

答案解析

（简答题）

审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223546元，银行存款日记账为220000元，核对后发现有下列不符情况： 1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录。 2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证写错）。 3.7月25日，对账单付出8500元（查系转账支票），但日记账无此记录。 4.7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。 5.7月31日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。 6.7月31日，日记账上有付出转账支票4000元，但对账单上无此记录。 7.对账单有7月31日收到托收款5500元，但日记账无此记录。

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（简答题）

诚达公司2015年4月30日从其开户行取得对账单，银行存款余额为84400元，企业银行存款日记账余额为80400元。经过逐项核对，发现以下未达账项： （1）企业将月末收到的转账支票9000元存入银行，并已入账，但银行尚未入账； （2）企业购入材料开出转账支票3200元，银行尚未入账； （3）银行代收款9600元，银行已入账，而企业尚未入账； （4）银行存款利息800元，银行及办理入账，而企业尚未入账。 （5）银行扣除服务费用600，企业尚未入账。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。

答案解析

（简答题）

注册会计师对A公司2006年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现该公司2006年12月31日的银行存款数为33 500元，银行存款账面余额为35 000元，派审计助理人员从开户银行取得对账单一张，2006年12月31 H的银行对账单存款余额为42 000元。另外，经查有下列未达账款和记账差错：  （1）12月24  公司送存转账支票5 800元，银行尚未人账。  （2）12月26日公司开出转账支票5 300元，持票人尚未到银行办理转账手续。  （3）12月28日委托银行收款10 300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达该公司。  （4）12月30日银行代付水费3 150元，但银行付款通知单尚未到达该公司。  （5）12月16日收到银行收款通知单，金额为3 850元，公司人账时将银行存款增加错记成3 500

答案解析

（简答题）

注册会计师对A公司2006年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现该公司2006年12月31日的银行存款数为33 500元，银行存款账面余额为35 000元，派审计助理人员从开户银行取得对账单一张，2006年12月31 H的银行对账单存款余额为42 000元。另外，经查有下列未达账款和记账差错：  （1）12月24  公司送存转账支票5 800元，银行尚未人账。  （2）12月26日公司开出转账支票5 300元，持票人尚未到银行办理转账手续。  （3）12月28日委托银行收款10 300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达该公司。  （4）12月30日银行代付水费3 150元，但银行付款通知单尚未到达该公司。  （5）12月16日收到银行收款通知单，金额为3 850元，公司人账时将银行存款增加错记成3 500

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