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(单选题)

某施工企业预计应支付给工人工资共计350万元,年末应付工资账面价值为290万元,则产生的( ),按所得税率25%计算,产生的( )。

A应纳税暂时性差异60万元递延所得税负债15万元

B可抵扣暂时性差异60万元递延所得税负债15万元

C负债的计税基础350万元递延所得税资产15万元

D资产的计税基础350万元递延所得税资产15万元

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

年末应付工资账面价值为290万元,小于预计应支付给工人工资350万元,即负债的账面价值小于其计税基础,故将产生应纳税暂时性差异=350-290=60(万元),产生相关的递延所得税负债=60×25%=15(万元)。

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