借：以前年度损益调整—调整营业外支出20
预计负债100
贷：其他应付款120
借：其他应付款120
贷：银行存款120
注：该分录不需要调整报告年度报表项目
借：应交税费—应交所得税30(120×25%)
贷：以前年度损益调整—调整所得税费用30
借：以前年度损益调整—调整所得税费用25(100×25%)
贷：递延所得税资产25
借：利润分配—未分配利润15
贷：以前年度损益调整15
（简答题）
计算题 ：甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司20×7年度财务会计报告于20×8年4月30日对外报出。甲公司20×7年的汇算清缴在3月15日完成。 甲公司于20×7年11月涉及的一项诉讼，在编制20×7年度财务报表时，法院尚未判决，甲公司确认预计负债100万元。20×8年2月10日，法院一审判决甲公司败诉，判决甲公司支付赔偿款120万元。甲公司不再上诉，并且赔偿款已经支付。假定税法规定实际支付的赔偿款允许在税前扣除。假定除此事项外，不存在其他纳税调整事项。 假定不考虑盈余公积的调整，报告年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用在资产负债表日已经计算。假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。 要求：编制有关调整事项的会计分录。
正确答案
答案解析
略
相似试题
（简答题）
计算分析题：甲公司拥有乙公司70%有表决权资本，能够对乙公司财务和经营政策实施控制。2012年6月，乙公司从甲公司购进一批商品，支付价款为800万元，成本为500万元，至2012年12月31日，乙公司尚未出售上述商品。2013年乙公司将上述商品对外销售70%，2013年乙公司又从甲公司购进一批该商品，支付价款为900万元，成本为550万元，甲公司发出商品采用先进先出法。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素。 要求：计算2012年12月31日和2013年12月31日合并财务报表中应确认的递延所得税资产，并编制相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
（单选题）
甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2012年应交所得税金额为（）万元。
（单选题）
甲公司适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为（）万元。
（简答题）
甲公司为增值税一般纳税人，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2017年5月20日，甲公司发现在2016年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，A库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2016年12月31日，甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。
（简答题）
甲公司为增值税一般纳税人，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2017年5月20日，甲公司发现在2016年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，A库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2016年12月31日，甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。
（单选题）
甲公司适用的所得税税率为25%。2014年11月21日，甲公司取得一项交易性金融资产，入账价值为2000万元。2014年末，该项金融资产的公允价值为2200万元。2015年末，该项金融资产的公允价值为2300万元。不考虑其他因素，甲公司2015年的递延所得税负债发生额为（）万元。
（单选题）
甲公司于2017年2月自公开市场以每股4元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。按照税法规定，资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化，不考虑其他因素。甲公司2017年12月31日因该金融资产应确认的其他综合收益为（）万元。
（单选题）
甲公司2012年1月1日发行票面利率为10%的可转换债券，面值1000万元，规定每100元面值可转换为1元面值普通股90股。2012年净利润6000万元，2012年发行在外普通股4000万股，公司适用的所得税税率为25%。则甲公司2012年的稀释每股收益为（）。
（单选题）
甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33%，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述纳税调整事项)，2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为万元。
