（单选题）
一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下（）控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。
A供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配
B供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致
C各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票
D财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批
正确答案
答案解析
C部门主管最清楚其所在部门应该收到的商品；此外，将订购权与付款权分离可以防止未经授权的采购。选项A不正确，采购订单无法证明是否收到了商品。选项B不正确，将经过授权的供货商名单与供货商发票进行比较无法证明是否收到了商品。选项D不正确，财务部副经理不可能知道各个部门收到商品的情况。
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（单选题）
一名审计师实施了一个分析性复核程序，在部门间横向比较近年来部门中各个运作单位的毛利润，并把运作单位的绩效同上级部门的表现进行对比。该审计师发现其中一个部门的边际毛利上升很大，审计师进行了一些初步调查，发现近年来该部门的产品、生产方法或部门经理都没有变化。根据以上信息，最有可能造成边际毛利上升的原因是（）。
（单选题）
验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：（）
（单选题）
某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）
（单选题）
丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）
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（单选题）
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（单选题）
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（单选题）
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（单选题）
公司的某一运营部门被发现在检查和核实已接受货品的质量方面程序不全，为评价这一控制缺陷的重要性，审计是应该复核该部门的：（）
