（题干）

本题共计 5 个问题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，所得税税率为25％，2016年甲公司发生如下经济活动：
（1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为3/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
（2）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10％的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。
（3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。
（4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入1万元。

多选题

第 1 题

针对资料（1），甲公司下列会计处理中正确的是（）。

A确认主营业务收入425万元

B确认主营业务成本300万元

C在收到货款时确认财务费用4.25万元

D在收到货款时确认银行存款493万元

正确答案

A,B,C,D

答案解析

甲公司的账务处理如下：1月10日实现销售时：
借：应收账款 497.25
贷：主营业务收入 425
应交税费——应交增值税（销项税额） 72.25
借：主营业务成本 300
贷：库存商品 300
1月25日收到货款时：
借：银行存款 493
财务费用 4.25
贷：应收账款 497.25
选项ABCD均正确。

多选题

第 2 题

根据资料（2），下列说法中正确的是（）。

A销售实现时确认主营业务收入117万元

B销售实现时结转主营业务成本50万元

C发生销售折让时冲减主营业务收入10万元

D日后实际收到货款时应确认银行存款117万元

正确答案

B,C

答案解析

甲公司的会计处理如下：
销售实现时：
借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 17
借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
发生销售折让时：
借：主营业务收入 10
应交税费——应交增值税（销项税额） 1.7
贷：应收账款 11.7
实际收到款项时：
借：银行存款 105.3
贷：应收账款 105.3

多选题

第 3 题

针对资料（3），下列关于甲公司销售原材料的会计处理正确的是（）。

A贷记“主营业务收入”科目

B贷记“其他业务收入”科目

C借记“主营业务成本”科目

D借记“其他业务成本”科目

正确答案

B,D

答案解析

销售原材料属于企业的其他业务，应通过“其他业务收入”和“其他业务成本”科目反映。

多选题

第 4 题

根据资料（4），下列说法中正确的是（）。

A应计入主营业务收入的金额为8万元

B应计入其他业务收入的金额为8万元

C应计入其他业务收入的金额为3万元

D应计入营业外收入的金额为1万元

正确答案

B,D

答案解析

应计入其他业务收入的金额=2+6=8(万元)，选项B正确；罚款收入应计入营业外收入，选项D正确。

单选题

第 5 题

根据上述资料，甲公司应确认的营业收入为（）万元。

A529.75

B536

C543

D533

正确答案

答案解析

甲公司应确认的营业收入=425+100×(1-10％)+10+2+6：533 (万元)，选项D正确。

相似试题

（单选题）
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投入原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。
答案解析
（单选题）
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值80000元，投资协议约定的价值100000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。
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（单选题）
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答案解析
（单选题）
甲公司（增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%）2018年1月1日应收账款的账面价值为1200万元，当月赊销商品一批，价款为200万元（不含税），收回货款100万元。甲公司按应收账款余额的5％计提坏账准备，则1月31日应计提的坏账准备为（）万元。
答案解析
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将20台本*企业自产的冰箱作为福利发给本*企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。
答案解析
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，采用售价金额核算法对发出存货进行计价。该公司2016年2月期初库存商品的进价为30万元，售价为40万元。本期购进商品的进价为270万元，售价为360万元。本期商品销售收入340万元。
答案解析
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，采用售价金额核算法对发出存货进行计价。该公司2016年2月期初库存商品的进价为30万元，售价为40万元。本期购进商品的进价为270万元，售价为360万元。本期商品销售收入340万元。
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（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，采用售价金额核算法对发出存货进行计价。该公司2016年2月期初库存商品的进价为30万元，售价为40万元。本期购进商品的进价为270万元，售价为360万元。本期商品销售收入340万元。
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