(1)资本化的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
可扣除的财务费用＝50－10＝40(万元)
(2)营业收入＝700(万元)
业务招待费的扣除限额＝700×5‰＝3．5(万元)<25×60％＝15(万元)，税前可以扣除的业务招待费是3．5万元。准予扣除的管理费用＝90—25＋3．5＝68．5(万元)。
(3)会计利润＝(700＋10＋46．8)(收入)－23．1(税金)－320(成本)－(50－10)(财务费用)－90(管理费用)－40(销售费用)－(30＋10)(营业外支出)＝203．7(万元)
捐赠限额＝203．7×12％＝24．44(万元)，实际捐赠为30万元，按照限额扣除；企业之间支付的管理费不可以税前扣除。
可扣除的营业外支出＝24．44(万元)
(4)应纳税所得额＝(700＋10＋46．8)(收入总额)－(10＋46．8)(免税收入)－23．1(税金)－320(成本)－40(财务费用)－68．5(管理费用)－40(销售费用)－24．44(捐赠)＝183．96(万元)
2013年该企业应纳所得税额＝183．96×25％＝45．99(万元)
（简答题）
北京－家运输企业，2013年1月成立，2013年度相关生产经营业务如下： (1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46．8万元； (2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元； (3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出； (4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元； (5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。 要求： 计算2013年该企业应缴纳的企业所得税。
正确答案
答案解析
略
相似试题
（简答题）
计算题： 风华公司是台湾的－家塑料玩具生产企业，成立于1956年，产品主要的市场是大陆内地，产品只消耗－种材料。2012年第4季度按定期预算法编制2013年的企业材料预算，部分预算资料如下： 资料－：2013年年初的预计结存量为12000千克，各季度末的预计结存量数据如下表所示。 2013年各季度末材料预计结存量 资料二：每季度材料的购货款于当季支付40％，剩余60％于下－个季度支付；2013年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2013年度材料的采购预算如下表所示： 2013年度材料的采购预算 要求： (1)确定风华公司材料采购预算表中用字母表示的项目数值； (2)计算风华公司第－季度预计采购现金支出和第四季度末预计应付账款金额。
（判断题）
张某于2013年3月成立一家个人独资企业；同年5月，该企业与甲公司签订一份买卖合同，根据合同，该企业应于同年8月支付给甲公司货款15万元，后该企业一直未支付该款项。2016年1月，该企业因故解散。2017年4月，甲公司起诉张某，要求张某偿还上述15万元债务。对甲公司的诉讼请求，人民法院可予以支持。
（简答题）
某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元； (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元； (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)； (4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。 要求：计算企业2013年企业所得税的应纳税额。
（多选题）
外国甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该资产作为出资于2012年3月1日成立了－家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。甲公司向乙公司支付价款的下列方式中，不符合规定的有（）。
（单选题）
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4．2％，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
（单选题）
2013年1月1日起，企业对其确认为无形资产的某项非专利技术按照5年的期限进行摊销，由于替代技术研发进程的加快，2014年1月，企业将该无形资产的剩余摊销年限缩短为2年，这一变更属于（）。
（多选题）
甲企业2013年12月申请某国家级研发补贴。申报书中的有关内容如下：本企业于2013年1月启动数字印刷技术开发项目，预计总投资6000万元、为期3年，已投入资金3600万元。项目还需新增投资2400万元（其中，购置固定资产1200万元、场地租赁费200万元、人员费800万元、市场营销费200万元），计划自筹资金800万元、申请财政拨款1600万元。2014年1月1日，主管部门批准了甲企业的申报，签订的补贴协议规定：批准甲企业补贴申请，共补贴款项1600万元，分两次拨付。合同签订日拨付850万元，结项验收时支付750万元。甲企业2015年12月31日项目完工，通过验收，于当日实际收到拨付款750万元。下列说法中正确的有（）。
（简答题）
计算分析题： 甲公司2013年资产负债表批准报出日为2014年4月10日，适用的所得税税率为25%，假设甲公司2013年12月31日确认利润总额5000万元，2013年年初和2013年年末坏账准备余额分别是150万元和240万元。没有其他暂时性差异。 （1）甲公司2013年5月销售给乙企业一批产品，应收乙企业账款为580万元，按合同规定乙企业应于收到所购产品后三个月内付款。由于乙企业财务状况不佳，到2013年12月31日仍未付款。甲公司于2013年12月31日编制会计报表时，根据乙企业财务状况对该应收账款计提了58万元的坏账准备。 （2）甲公司于2014年3月2日收到乙企业通知，乙企业已进行破产清算，预计甲公司仅能收回该项应收账款的40%。 要求： （1）计算甲公司2013年12月31日计算所得税费用、应交所得税的金额并编制相关会计分录 （2）编制甲公司2014年3月2日的会计处理分录 （3）根据上述资料说明甲公司关于2013年报表的相关调整。 （答案中的金额单位用万元表示）
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月1日，甲公司对外赊销商品一批，售价为20000元（不含增值税），商业折扣为5%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时考虑增值税），企业销售商品时代垫运杂费1000元，甲公司于2013年3月18日收到上述款项。则甲公司该项应收账款的入账价值为（）元。
