（题干）
甲有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2017年12月甲有限责任公司发生如下经济业务：
（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额51万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。
（2）本月销售原材料一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额8.5万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。
（3）无法支付的应付账款15万元。
（4）12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。
（5）12月31日，计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。
（6）本月计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。
（7）该公司适用的所得税税率为25％。假定2017年应纳税所得额为400万元。
2017年递延所得税资产年初余额为5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元。假定按年确定所得税费用。
2017年12月利润表中营业项目金额列示正确有（）。
A营业收入350万元
B营业收入300万元
C营业成本240万元
D营业成本270万元
正确答案
答案解析
2017年12月利润表中资产减值损失的金额是（）万元。
A2
B1
C3
D4
正确答案
答案解析
借：资产减值损失 2
贷：坏账准备 2
企业计提存货跌价准备：
借：资产减值损失 1
贷：存货跌价准备 1
合计3万元。
以下甲有限责任公司2017年12月利润表中期间费用列示正确的项目有（）。
A管理费用9万元
B销售费用25万元
C财务费用1.5万元
D制造费用90万元
正确答案
答案解析
甲有限责任公司2017年12月利润总额是（）万元。
A68.5
B70.5
C70
D69.5
正确答案
答案解析
甲有限责任公司以下项目计算正确的有（）。
A应交所得税100万元
B递延所得税-5万元
C所得税费用95万元
D所得税费用100万元
正确答案
答案解析
借：所得税费用 95
递延所得税资产 10
贷：应交税费——应交所得税 100
递延所得税负债 5
下列各项中，应在利润表“营业收入”项目列示的有（）。
A销售库存商品收入
B出售无形资产收入
C出售交易性金融资产收入
D固定资产出租收入
正确答案
答案解析
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（多选题）
甲公司是增值税一般纳税人（工业企业），2013年12月发生下列业务：甲公司销售商品取得价款117万元（含增值税），销售商品成本为80万元；出售生产用的设备取得价款100万元，该设备原值500万元，已计提300万元累计折旧，没有计提减值准备；出租包装物取得价款50万元（不含增值税），出租包装物的成本是30万元。不考虑其他事项，甲公司12月份应确认营业收入（）万元和营业成本（）万元。
（单选题）
甲公司（增值税一般纳税人）在进行存货清查时发现盘亏A材料一批，该批材料的成本为280万元，经核查属于因管理不善被盗丢失。按相关规定应由责任人赔偿20万元，保险公司赔偿100万元，经批准后正确的会计处理是（）。
（多选题）
甲公司为增值税一般纳税企业，采用支付手续费方式委托乙公司销售商品一批，在甲公司收到乙公司的代销清单时，甲公司的下列做法中正确的有（）。
