（单选题）
某酒厂为增值税一般纳税人。2016年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）
A59.50
B63.50
C53.32
D69.50
正确答案
答案解析
黄酒从量计征消费税，其包装物押金不缴纳消费税；白酒包装物押金收取时就需要缴纳消费税，到期未收回的包装物押金不再计征消费税。
销售粮食白酒应纳消费税税额＝[280.8÷（1＋17％）+24.57÷（1＋17％）]×20％+10×2000×0.5÷10000＝53.2（万元）
销售黄酒应纳消费税税额＝5×240÷10000＝0.12（万元）
该企业当月应纳消费税税额＝53.2＋0.12＝53.32（万元）
销售粮食白酒应纳消费税税额＝[280.8÷（1＋17％）+24.57÷（1＋17％）]×20％+10×2000×0.5÷10000＝53.2（万元）
销售黄酒应纳消费税税额＝5×240÷10000＝0.12（万元）
该企业当月应纳消费税税额＝53.2＋0.12＝53.32（万元）
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（单选题）
某生产企业（增值税一般纳税人）2016年5月出口100只手表，取得海关完税凭证上注明价款50万元，增值税8.5万元，该生产企业出口手表应免消费税为（）万元。
（单选题）
某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2016年10月该企业应纳增值税为（）万元。
（多选题）
县城某制药厂为一般纳税人，2016年4月经营业务缴纳增值税285万元，补缴上月漏缴的增值税66.6万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项78万元。则下列说法正确的有（）
（单选题）
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2016年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
（单选题）
乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。
（单选题）
某财务软件公司为一般纳税人，2016年11月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程不含税运费5000元，取得增值税专用发票。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。
（简答题）
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。试计算该酒厂本月应纳消费税税额。
（单选题）
某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月份自行开采原煤200吨，外购原煤150吨，增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元。该煤矿企业于2016年年底将350吨原煤全部销售完毕，其增值税专用发票上注明的不含税金额为80万元。12月份应该缴纳的资源税为（）万元。（煤矿资源税税率为5%）
（单选题）
某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月份自行开采原煤200吨，进口原煤150吨，增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元。该煤矿企业于2016年年底将350吨原煤全部销售完毕，其增值税专用发票上注明的不含税金额为80万元。12月份应该缴纳的资源税为（）万元。（煤矿资源税税率为5%）
