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(题干)

本题共计 5 个问题

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在上海,在天津和深圳分别设有一个分公司,2014年8月共实现应纳税所得额2600万元,假设企业按月预缴企业所得税率为25%,另外,天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元;深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料,回答下列问题:

多选题
1

关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有()。

A总机构和二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税

B企业所得税分月或者分季预缴,由总机构所在地主管税务机关分别核定

C汇总计算并缴纳企业所得税的企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法

D各二级分支机构应在每月或季度终了之日起10日内,就其分摊的所得税额就地申报预缴

正确答案

A,B,C

答案解析

单选题
2

天津分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A54.375

B75.000

C87.165

D125.000

正确答案

C

答案解析

单选题
3

总公司在上海就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A125

B150

C250

D325

正确答案

D

答案解析

单选题
4

深圳分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A125.000

B237.835

C275.000

D295.625

正确答案

B

答案解析

单选题
5

该企业2014年8月的应纳企业所得税额为()万元。

A300

B400

C550

D650

正确答案

D

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  • (单选题)

    某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司,2013年6月共实现应纳税所得额2000万元,假设企业按月预缴,企业所得税率为25%。别外,上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

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