某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务：
（1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。
（2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。
（3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。
（4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。
（5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。
（6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。
（7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。
（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；）
根据上述资料，回答下列问题：

单选题

第 1 题

进口化妆品应缴纳的税金为（）万元。

A100

B133.86

C140.8

D180.84

正确答案

答案解析

业务（1）进口化妆品应缴纳的税金：进口化妆品应缴纳的关税=（138+2）×20％=28（万元）进口化妆品应缴纳的消费税=（138+2+28）÷（1-30％）×30％=72 （万元）进口化妆品应缴纳的增值税=（138+2+28）÷（1-30％）×17％=40.8（万元）进口化妆品应缴纳的税金=28+72+40.8=140.8（万元）

单选题

第 2 题

业务（5）应缴纳的增值税为（）元。

B23.78

C26.4

D40.8

正确答案

答案解析

本月可以抵扣进项税业务（1）：进口环节因管理不善损失了35％的化妆品，不可抵扣进项税，所以进口环节可以抵扣的进项税=40.8×（1-35％）=26.52（万元）业务（2）：委托加工，支付的加工费可抵扣进项税额=5.5×17％=0.94（万元）业务（4）：发生的运输费，可以抵扣进项税额=3000×11%=0.033（万元）；另外购进材料，可抵扣进项税额1.7万元；合计可抵消进项税额=1.7+0.033=1.73（万元）业务（6）：购进免税农产品可以抵扣进项税额，发生的认为管理不当属于非正常损失，其进项税额不得抵扣，所以购芦荟可以抵扣的进项税额=（25×13%+2.5×11%）×（1-3%）=3.42（万元）当期进项税额合计=26.5+0.94+1.73+3.42=32.59（万元）业务（3）：委托代销实际收到货款计算销项税额＝150×50％×17％=12.75（万元）应纳消费税=150×50％×30％=22.5（万元）业务（4）增值税销项税=（21500×58+1000×58）×17％=130.5×17%=22.19 （万元）应纳消费税=（21500×58+1000×58）×30％=39.15（元）业务（5）：闲置办公楼出租属于不动产租赁，预收一年的租金应该缴纳不动产租赁的增值税。应缴纳增值税=（20×12）÷（1+11%）×11%=216.22×11%=23.78（万元）

单选题

第 3 题

本月应缴纳的增值税为（）元。

A43274

B56894

C26.13

正确答案

答案解析

综上：本月应缴纳的增值税=12.75+22.19+23.78-32.59=26.13（万元）

单选题

第 4 题

本月应向税务机关缴纳的消费税为（）元。

A61.65

B39.15

C22.5

D14.85

正确答案

答案解析

本月应缴纳的消费税：因为进口损失35%，所以进口环节可以扣除的消费税=72×（1-35％）=46.8（万元）应纳消费税=22.5+39.15-46.8=14.85（万元）

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（多选题）
位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的当期“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。针对该企业上述业务，下列说法正确的有（）。
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（单选题）
坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2016年6月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税金20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（）为万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，关税税率为50%）
答案解析
（单选题）
某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。（2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。（3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。（4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。（5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。（6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。（7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；）根据上述资料，回答下列问题：业务（5）应缴纳的增值税为（）元。
答案解析
（单选题）
某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。（2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。（3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。（4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。（5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。（6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。（7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；）根据上述资料，回答下列问题：本月应向税务机关缴纳的消费税为（）元。
答案解析
（单选题）
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税（）万元。
答案解析