(题干)
东大建筑公司为增值税一般纳税人,同时具备有关部门批准的建筑施工资质,主要从事建筑施工和装饰工程,下设一个钢构件生产车间和一个工程队,2013年9月发生下列业务:(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程,双方签订的建设施工合同中约定:A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元;东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件,不含税价款为300万元,A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司,分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材,经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工,A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。(2)承接C娱乐城的扩建工程,取得工程价款600万元,其中包括:工程所需的原材料(该批原材料为东大建筑公司外购)价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。(3)承接D餐厅的装潢装饰工程,合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元,该餐厅提供的材料价值120万元。(4)东大建筑公司当月还承建另一项建设工程,取得工程价款36万元,价款明显低于同类工程的价款,且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。(5)与E食品厂签订车间建设合同,约定下月1日开工,本月预收50万元的工程款。(6)转让自建的一栋两层办公楼,取得转让价款70万元,己知建设成本为40万元。己知:提供建筑劳务,成本利润率为8%。根据上述资料,回答下列问题(保留小数点后两位数字):
业务(4)应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A1.13
B1.17
C1.21
D1.35.
正确答案
答案解析
东大建筑公司承建的A医药公司的建设工程应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A30
B30.3
C36
D39.3
正确答案
答案解析
东大建筑公司承建的C娱乐城的扩建工程应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A13.2
B15.3
C16.8
D18
正确答案
答案解析
东大建筑公司承接的D餐厅的装饰工程应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A7
B4.2
C1
D0.6
正确答案
答案解析
东大建筑公司转让自建办公楼应缴纳的营业税为()万元。
A1.34
B3.5
C3.93
D4.84
正确答案
答案解析
根据现行营业税暂行条例,下列表述中正确的有()。
A纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的,属于营业税混合销售行为,故全额缴纳营业税,不缴纳增值税
B东大建筑公司应缴纳增值税51万元
CB建筑公司分包工程应缴纳营业税,计税依据为分包额
D工程所需的原材料价款、其他物资和动力价款、建设方提供的设备价款均应计入营业额