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(单选题)

甲公司2015年12月31日取得某项机器设备(无须安装),购买价款为1000万元(不含增值税),预计使用年限为10年,预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法允许采用加速折旧法计提折旧,甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后,2017年12月31日,甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2017年12月31日,该项固定资产的计税基础为()万元。

A640

B720

C80

D560

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

2017年12月31日,该项固定资产的计税基础=1000-1000×2/10-(1000-1000×2/10)×2/10=640(万元)。

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    大海公司2013年12月31日取得的某项机器设备,账面原价为1000万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理采用加速折旧法计提折旧,大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,会计和税法的折旧年限相同,预计净残值均为零。计提了两年的折旧后,2015年12月31日,大海公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2015年12月31日,该项固定资产的计税基础为()万元。

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    2015年12月31日,甲公司涉及一项未决诉讼,预计很可能败诉,甲公司若败诉,需承担诉讼费10万元并支付赔款300万元,但基本确定可从保险公司获得60万元的补偿。2015年12月31日,甲公司因该诉讼应确认预计负债的金额为()万元。

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    2015年1月1日,甲公司以银行存款2500万元取得乙公司20%有表决权的股份,对乙公司具有重大影响,采用权益法核算;乙公司当日可辨认净资产的账面价值为12000万元,各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。乙公司2015年度实现的净利润为1000万元。不考虑所得税等其他因素,2015年12月31日,甲公司该项投资在资产负债表中应列示的年末余额为()万元。

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    2013年12月31日,甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元,公允价值为980万元,预计处置费用为80万元,预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日,甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为()万元。

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    2013年12月31日,甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元,公允价值为980万元,预计处置费用为80万元,预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日,甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为()万元。

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    甲公司于2015年7月1日以每股25元的价格购入华山公司发行的股票100万股,并划分为可供出售金融资产。2015年12月31日,该股票的市场价格为每股27.5元。2016年12月31日,该股票的市场价格为每股23.75元,甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的。2017年12月31日,该股票的市场价格为每股22.5元,甲公司仍然预计该股票价格的下跌是暂时的。则2017年12月31日,甲公司应作的会计处理为()。

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    甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,2015年9月3日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2016年1月20日,甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。2015年12月31日,甲公司A产品的账面价值(成本)为280万元,数量为5台,单位成本为56万元。2015年12月31日,A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。2015年12月31日,甲公司结存的5台A产品的账面价值为()万元。

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    甲公司系增值税一般纳税人,2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下: 资料一:2012年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。 资料二:2012年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。 资料三:2014年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。 资料四:2015年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为153万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元。 假定不考虑其他因素。 编制甲公司2015年12月31日处置该设备的会计分录。

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    甲公司系增值税一般纳税人,发生的有关经济业务如下: (1)2014年1月1日,甲公司向丙银行贷款1600万元专门用于已开工的厂房建设,年利率为6%,贷款期限为3年,并已全部用于支付工程款,2015年1月1日甲公司向丁银行贷款1200万元(该借款没有专门用途),每年年末付息、年利率为7%,贷款期限为3年。 (2)2015年4月1日和7月1日,甲公司因厂房建设支付工程款的需要分别使用从丁银行取得的贷款400万元和200万元。 (3)2015年12月2日,根据厂房建设需要,甲公司自乙公司采购设备一台,不含增值税的价款为800万元,增值税税额为136万元,款项尚未支付,已取得增值税专用发票。 (4)甲公司发生财务困难,2016年1月1日,与丁银行协商并达成协议,对丁银行的贷款进行债务重组,2015年12月31日丁银行对该项贷款计提坏账准备50万元,丁银行同意将该笔贷款期限延长至2018年12月31日,免除积欠的剩余利息84万元,本金减至1000万元,年利率降到6%,利息仍按年支付,同时规定,自2016年起,若甲公司当年盈利,则年利率恢复至7%,若当年未盈利,则年利率维持6%,甲公司估计在债务重组后的未来3年间均很可能盈利。 假设甲公司建设的厂房于2015年12月31日达到预定可使用状态,除此厂房建设外,甲公司无其他工程建设项目;不考虑其他相关税费。

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