某企业2005年12月31日的资产负债表（简表）如下：

该企业2005年的主营业务收入净额为8000万元，主营业务净利率为10%，净利润的40%分配给投资者。预计2006年主营业务收入净额比上年增长20%，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随主营业务收入同比例增减。假定该企业2006年的主营业务净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化；2006年年末固定资产净值和无形资产合计为2700万元。2006年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。

简答题

第 1 题

计算2006年需要增加的营运资金额。

正确答案

变动资产销售百分比＝（400＋1000＋1800）/8000＝40%变动负债销售百分比＝（400＋800）/8000＝15%2006年需要增加的流动资产额=（400+1000+1800）×20%=640（万元）2006年需要增加的流动负债额=（400+800）×20%=240（万元）2006年需要增加的营运资金额=640-240=400（万元）

答案解析

略

简答题

第 2 题

预测2006年需要增加对外筹集的资金额。

正确答案

2006年需要增加对外筹集的资金额＝400＋200＋100－8000×（1＋20%）×10%×（1－40%）＝124（万元）

答案解析

略

简答题

第 3 题

预测2006年末的流动资产额、流动负债额、资产总额、负债总额和所有者权益总额。

正确答案

2006年末的流动资产＝（400＋1000＋1800）×（1＋20%）＝3840（万元）2006年末的流动负债＝（400＋800）×（1＋20%）＝1440（万元）2006年末的资产总额＝5700＋200＋100＋（400＋1000＋1800）×20%＝6640（万元）（上式中“200＋100”是指长期资产的增加额；“（400＋1000＋1800）×20%”是指流动资产的增加额）因为题目中说明企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决，所以长期负债不变，即2006年末的负债总额＝2700＋1440＝4140（万元）2006年末的所有者权益总额＝资产总额－负债总额＝6640－4140＝2500（万元）

答案解析

略

简答题

第 4 题

预测2006年的速动比率和产权比率。

正确答案

06年的速动比率＝速动资产/流动负债×100%＝（400＋1000）×（1＋20%）/[（400＋800）×（1＋20%）]×100%≈116.67%

答案解析

略

简答题

第 5 题

预测2006年的流动资产周转次数和总资产周转次数。

正确答案

06年初的流动资产＝400＋1000＋1800＝3200（万元）06年的流动资产周转次数＝8000×（1＋20%）/[（3200＋3840）/2]≈2.73（次）06年的总资产周转次数＝8000×（1＋20%）/[（5700＋6640）/2]≈1.56（次）

答案解析

略

简答题

第 6 题

预测2006年的净资产收益率。

正确答案

2006年的净资产收益率＝8000×（1＋20%）×10%/[（1200＋600＋2500）/2]×100%≈44.65%

答案解析

略

简答题

第 7 题

预测2006年的资本积累率和总资产增长率。

正确答案

2006年的资本积累率＝（2500－1800）/1800×100%≈38.89%2006年的总资产增长率＝（6640－5700）/5700×100%≈16.49%

答案解析

略

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（简答题）
某企业2004年12月31日的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）该企业2004年的主营业务收入净额为6000万元，主营业务净利率为10%，净利润的50%分配给投资者。预计2005年主营业务收入净额比上年增长25%，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随主营业务收入同比例增减。假定该企业2005年的主营业务净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化；2005年年末固定资产净值和无形资产合计为2700万元。2005年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。要求：
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