W.商品成本=500×2.1=1050（万元）；W商品可变现净值=500×（2-0.05）=975（万元）；计提存货跌价准备的金额=1050-975=75（万元）。
借：资产减值损失75
贷：存货跌价准备75
借：递延所得税资产18.75
贷：所得税费用18.75
（题干）
本题共计 6 个问题
甲公司系增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：
资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的w商品500件，单位成本为2.1万元/件，市场销售价格为2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件w商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10%计提坏账准备。
资料四：2017年2月1日，因w商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。
假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。
简答题
第 1 题
计算甲公司2016年6月30日对w商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。
正确答案
答案解析
略
简答题
第 2 题
编制2016年10月15日销售商品并结转成本的会计分录。
正确答案
借：应收账款1053
贷：主营业务收入900（1.8×500）
应交税费—应交增值税（销项税额）153
借：主营业务成本975
存货跌价准备75
贷：库存商品1050
借：所得税费用18.75
贷：递延所得税资产18.75
贷：主营业务收入900（1.8×500）
应交税费—应交增值税（销项税额）153
借：主营业务成本975
存货跌价准备75
贷：库存商品1050
借：所得税费用18.75
贷：递延所得税资产18.75
答案解析
略
简答题
第 3 题
计算2016年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。
正确答案
借：资产减值损失105.3
贷：坏账准备105.3
借：递延所得税资产26.33
贷：所得税费用26.33
贷：坏账准备105.3
借：递延所得税资产26.33
贷：所得税费用26.33
答案解析
略
简答题
第 4 题
编制2017年2月1日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。
正确答案
借：以前年度损益调整—主营业务收入90
应交税费—应交增值税（销项税额）15.3
贷：应收账款105.3
借：应交税费—应交所得税22.5
贷：以前年度损益调整—所得税费用22.5
应交税费—应交增值税（销项税额）15.3
贷：应收账款105.3
借：应交税费—应交所得税22.5
贷：以前年度损益调整—所得税费用22.5
答案解析
略
简答题
第 5 题
编制2017年2月1日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。
正确答案
借：坏账准备10.53
贷：以前年度损益调整—资产减值损失10.53
借：以前年度损益调整—所得税费用2.63
贷：递延所得税资产2.63
贷：以前年度损益调整—资产减值损失10.53
借：以前年度损益调整—所得税费用2.63
贷：递延所得税资产2.63
答案解析
略
简答题
第 6 题
编制2017年2月1日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。
正确答案
以前年度损益调整借方金额=90-22.5-10.532.63=59.6（万元）。
借：利润分配—未分配利润59.6
贷：以前年度损益调整59.6
借：盈余公积5.96
贷：利润分配—未分配利润5.96
借：利润分配—未分配利润59.6
贷：以前年度损益调整59.6
借：盈余公积5.96
贷：利润分配—未分配利润5.96
答案解析
略
相似试题
（单选题）
甲企业系增值税一般纳税人。2017年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2017年1月1日应确认的递延收益为（）万元。
（简答题）
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（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月1日，甲公司对外赊销商品一批，售价为20000元（不含增值税），商业折扣为5%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时考虑增值税），企业销售商品时代垫运杂费1000元，甲公司于2013年3月18日收到上述款项。则甲公司该项应收账款的入账价值为（）元。
