假设采取分公司形式设立销售代表处，则不具备独立纳税人条件，年企业所得税额需要汇总到企业总部集中纳税。2017年公司应缴纳所得税为（600-200）×25％=100（万元）
2018年公司应缴纳所得税为（600+300）×25％=225（万元）
（题干）
本题共计 2 个问题
某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2017年将暂时亏损200万元，2018年A地将盈利300万元，假设2017年、2018年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。
简答题
第 1 题
假设采取分公司形式设立销售代表处，2017年公司应缴纳所得税为多少？2018年公司应缴纳所得税为多少？
正确答案
答案解析
略
简答题
第 2 题
假设采取子公司形式设立销售代表处，2017年公司合并应缴纳企业所得税为多少？2018年公司合并应缴纳企业所得税为多少？
正确答案
假设采取子公司形式设立销售代表处，子公司具备独立纳税人条件，应自行申报缴纳企业所得税。
则2017年总部应缴纳企业所得税为600×25％=150（万元），子公司应纳企业所得税为零，2017年公司合并应缴纳企业所得税150万元。
2018年总部应缴纳企业所得税为600×25％=150（万元），子公司应纳企业所得税为（300-200）×25％=25（万元），
2018年公司合并应缴纳企业所得税175万元。
则2017年总部应缴纳企业所得税为600×25％=150（万元），子公司应纳企业所得税为零，2017年公司合并应缴纳企业所得税150万元。
2018年总部应缴纳企业所得税为600×25％=150（万元），子公司应纳企业所得税为（300-200）×25％=25（万元），
2018年公司合并应缴纳企业所得税175万元。
答案解析
略
相似试题
（判断题）
某企业利用其经济优势，违背交易相对人的意愿，搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为，既属于《反不正当竞争法》中所规定的限制竞争行为，也属于《反垄断法》中规定的滥用市场支配地位的行为。（）
（简答题）
某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。
（简答题）
某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。
（简答题）
某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。
（简答题）
某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。
（简答题）
某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。
（简答题）
某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。
