（题干）
我国某居民企业2013年实现会计利润450万元，该企业当年发生的部分经营业务如下：
（1）取得产品销售收入2400万元，与收入相配比的成本为1600万元。
（2）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。
（3）发生与企业生产经营业务相关的业务招待费30万元，发生新技术研究开发费30万元（未形成无形资产），支付给母公司的管理费10万元。
（4）年初从关联企业借款l200万元，在财务费用账户中列示全年支付的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该企业的实际税负高于境内关联企业，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。
（5）企业参加财产保险按规定支付保险费10万元，为职工支付商业保险费22.5万元。
（6）全年已计入成本费用的实际支付的合理的工资、薪金总额为250万元（其中包含残疾人员工资50万元）。发生职工福利费支出40万元、职工教育经费6万元，拨缴工会经费6万元，均已在成本、费用中列支。
（7）营业外支出账户列支80万元，其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，直接向某学校捐款10万元。
（8）投资收益账户贷方发生额35万元，其中从境外子公司分回税后收益28万元，该国企业所得税税率为20%；国债利息收入7万元。
（9）该企业12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当月投入使用。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（3）应调增应纳税所得额（）万元。
A10
B13
C18
D28
正确答案
答案解析
②企业之间支付的管理费10万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元；
③企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；应加计扣除=30×50%=15（万元），应调减应纳税所得额15万元；
业务（3）共计应调增应纳税所得额=18+10-15=13（万元）。
业务（5）应调增应纳税所得额（）万元。
A0
B10
C22.5
D32.5
正确答案
答案解析
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。
A实际发生的职工福利费支出无需调整应纳税所得额
B实际发生的职工教育经费无需调整应纳税所得额
C实际拨缴的工会经费应调增应纳税所得额1万元
D支付给残疾职工的工资可加计扣除50万元
正确答案
答案解析
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，残疾职工工资可加计扣除50万元，D选项正确。
业务（7）应调增应纳税所得额（）万元。
A0
B10
C14
D24
正确答案
答案解析
直接向某学校捐款的10万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。业务（7）共计应调增应纳税所得额10万元。
该企业2013年境内所得的应纳税所得额为（）万元。
A420
B425.32
C445
D450.82
正确答案
答案解析
国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额7万元。
该企业2013年境内所得的应纳税所得额=450+13+34.32+22.5+5+1-50+10-28-7=450.82（万元）。
相似试题
（单选题）
境内某居民企业2013年实现会计利润2400万元，当年转让一项专利技术的所有权，取得转让收入800万元，与该项技术转让相关的成本和税费为200万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。
（单选题）
某居民企业为创业投资企业，2011年3月1日，该企业采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资180万元。2013年度该企业实现利润总额2400万元；支付给残疾职工工资120万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2013年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
（单选题）
某居民企业2013年度实现利润总额300万元，当年有两笔捐赠支出：一笔是直接向某学校捐款10万元，一笔是通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为（）万元。
（单选题）
境内某橙汁生产企业2013年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让固定资产所有权取得收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。
（单选题）
某境内居民企业甲拥有境内居民企业乙（非上市公司）30%的股权。2013年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。已知甲企业初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积共100万元。另外，乙企业2012年由于经营不善导致亏损40万元，已经通过税务机关审核。甲企业2013年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元，则甲企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。
（单选题）
甲企业成立于2011年1月1日，为我国境内经认定的符合条件的软件企业，当年即获利。2013年甲企业实现会计利润800万元，实际发放的合理的工资、薪金为200万元，实际发生职工福利费36万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元。假设无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。
（简答题）
某中国境内居民企业，2010年境内生产经营所得2000万元，当年境外子公司取得应纳税所得额1000万元（折合人民币，下同），子公司将税后利润全部分配给投资者，已知当地的企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，该居民企业对境外子公司的控股比例为50%，试计算该居民企业当年应向我国汇总缴纳的企业所得税。
（单选题）
某居民企业于2008年成立，2008～2013年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-100万元、-30万元、20万元、35万元、30万元、40万元，则该居民企业2008～2013年共计应缴纳企业所得税（）万元。
（单选题）
甲公司2010年1月以800万元投资乙公司，取得乙公司20%的股权，乙公司注册资本为4000万元。2013年3月经乙公司股东大会批准，减少乙公司注册资本1000万元，甲公司撤回200万元的投资，取得乙公司支付的款项400万元，撤资时乙公司累计未分配利润为1200万元，累计盈余公积为1600万元。甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（）万元。
