首页财经考试国际注册内部审计师内部审计基础
(单选题)

内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。相应地,该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查:()

A是的,该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

B没有,该内部审计师没有记录违规行为

C没有,该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

D是的,该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

A不正确,试题已给定职能未分离情形,该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确,该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险,因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少,现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确,机械地照搬指令是不能够接受的,职业判断和警觉还是有必要的。

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