某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；
（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；
（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。
（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；
（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。
已知：2016年企业亏损300万元。

多选题

第 1 题

下列表述中正确的是（）。

A该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

B该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

C该企业取得的权益性投资收益为免税收入

D该企业取得的权益性投资收益为征税收入

正确答案

B,C

答案解析

选项B，企业取得的违约金收入属于征税收入；选项C，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以该企业从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元免税。

多选题

第 2 题

下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（）。

A企业税金及附加200万元可以税前扣除

B企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

C企业的赞助支出可以税前扣除

D企业被工商机关罚款可以税前扣除

正确答案

B,C,D

答案解析

选项B，企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列；选项CD，企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。

多选题

第 3 题

该企业计算应纳税所得额时，关于三项经费的调整，说法正确的是（）。

A工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

B职工福利费应调增应纳税额22万元

C职工福利费可以据实扣除

D职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

正确答案

A,C,D

答案解析

略

单选题

第 4 题

该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A451.625

B479.125

C534.125

D596.625

正确答案

答案解析

①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60-20=720（万元）；
②工会经费限额=800×2％=16（万元），应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5（万元）：
③职工福利费限额=800×14％=112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；
④职工教育经费限额=800×2.5％=20（万元），应调增应纳税所得额=45-20=25（万元）；
⑤2016年亏损可以在计算2017年应纳税所得额时扣除。
⑥应纳税所得额=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1916.5（万元）；该企业2017年应缴纳企业所得税=1916.5×25％=479.125（万元）。

相似试题

（不定向）
某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。
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