下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷:()
A提供有关控制系统的详细信息
B与其他控制评估方法相比,完成这种问卷所需时间更短
C要求内部审计师进行适当的管理
D提供间接证据,仍需要证实
正确答案
答案解析
答案A不正确,问卷通常提供的是“是/否”型回答,因此调查问卷提供的证据不如其他审计程序提供的证据详细;
答案B不正确,问卷通常比较长,完成问卷是比较耗时的;
答案C不正确,审计人员不需要在场。
答案D正确,内部控制调查问卷由一系列关于内部控制的问题组成,控制是用于防止或发现错误或违规行为。这些问题的答案,将帮助内部审计师识别与特定审计认定相关的内部控制政策和程序,并设计控制测试以评估内控程序和运行的有效性。问卷提供了一个框架,以保证某些方面没有被忽略,但是这种方法并不足以了解整个系统。因此,这样获取的信息是间接的,还需要通过其他程序加以证实,如观察、检查、流程图,检查文件等。
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下列选项中,获得审计业务客户对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法是哪一项?() Ⅰ.在编制内部审计年度活动报告之前,将调查问卷表分发给经挑选的委托人。 Ⅱ.在出点会上提出问题,并且散发记录反馈意见的复印件给委托人。 Ⅲ.在每一项审计业务开始时,就将调查问卷表送给委托人,并且要求委托人在审计完成后,填写并返回问卷表。 Ⅳ.在出点会后给委托人打电话,并将记录有反馈意见的复印件送给委托人。
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