（题干）
综合题：
某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2013年9月发生下列经济业务：
（1）购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生不含税运费1.4万元，已经取得货运增值税专用发票；材料已验收入库；
（2）本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15.34万元，专用发票已经税务机关认证；
（3）本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元（开具普通发票）；本月另收取过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元；
（4）将自产A型木地板1000平方米用于自己的办公室装修，3000平方米用于奖励给优秀员工，账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格；
（5）受托加工特制木地板一批（无同类售价），委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费（不含税）11万元，并开具增值税专用发票。本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元；
（6）将上月外购木地板12000平方米（取得专用发票，注明价款732000元）全部用于生产C型漆饰木地板，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税合计1080000元；
（7）将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元；
（8）进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20%，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30％；
（9）将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元；
（10）用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售，单箱不含税售价50元；用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱不含税售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，销售时一次给予5％的折扣；
（11）期初增值税留抵54000元。
（木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%；取得增值税专用发票已经通过税务机关认证）
要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题（每问均为合计数）
本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税合计（）元。
A1091457.6
B1090145.7
C1490357.8
D1090357.9
正确答案
答案解析
本期代收代缴消费税为（）元。
A16842.11
B17542.12
C16875.13
D16472.14
正确答案
答案解析
假定受托方没有代收代缴消费税，委托方收回后应缴纳的消费税应为（）元。
A14788.52
B17485.62
C17948.72
D15748.82
正确答案
答案解析
本期应向税务机关缴纳的增值税额为（）元。
A1548352.68
B1548415.68
C1485914.68
D1648915.45
正确答案
答案解析
本期应向税务机关缴纳的消费税为（）元。
A730962.81
B730967.81
C734268.81
D712969.81
正确答案
答案解析
下列关于税收政策的陈述，不正确的是（）。
A以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子可以抵扣已纳消费税
B地板的包装物押金逾期，应并入销售额依法征收增值税
C未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于本税目征税范围
D木制一次性筷子泛指各类以木材为原料制成一次性使用的筷子
正确答案
答案解析
＝1200000×(1＋20%)×13%＋3000000×(1＋30%)÷(1－5%)×17%
＝885094.74(元)
应缴进口环节的消费税＝3000000×(1＋30%)÷(1－5%)×5%＝205263.16(元)
进口业务需要缴纳的增值税和消费税合计＝885094.74＋205263.16＝1090357.9(元)
(2)代收代缴消费税：
代收代缴消费税＝(210000＋110000)÷(1－5%)×5%＝16842.11(元)
(3)假定受托方没有代收代缴消费税，委托方收回销售时缴纳的消费税
＝420000÷1.17×5%＝17948.72(元)
(4)本期应向税务机关缴纳的增值税额：
本期进项税合计＝500000×17%＋14000×11%＋153400＋885094.74＝1125034.74(元)
本期销项税合计＝45000×280×17%＋(111700＋53400)÷(1＋17%)×17%＋170000×(1＋5%)÷(1－5%)×17%＋110000×17%＋1080000÷(1＋17%)×17%＋2000×160×17%＋824000÷(1＋17%)×17%＋521000÷(1＋17%)×17%＋10000×50×(1－5%)×17%＋800×180×(1－5%)×17%＝2727387.42(元)
本期应纳增值税＝2727387.42－1125034.74－54000＝1548352.68(元)
(5)本期应向税务机关缴纳的消费税税额：
应纳消费税＝[45000×280＋111700÷(1＋17%)＋53400÷(1＋17%)＋170000×(1＋5%)÷(1－5%)＋1080000÷(1＋17%)＋2000×160＋824000÷(1＋17%)＋10000×50×(1－5%)]×5%－732000×5%＝730967.81(元)
【该题针对“消费税（综合）”知识点进行考核】
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某汽车制造厂2016年8月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产3辆轿车转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献员工。该企业生产的上述轿车市场销售价格为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类交车核定的最低价格为150000元/辆。该企业制造厂应纳车辆购置税（）元。
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计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务： 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月应缴纳的增值税为（）。
