位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：
（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。
（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元：取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．99万元。
（其他相关资料：假定原油的资源税税率为10％、进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关比对认证）
要求：根据上述资料，回答下列问题。

简答题

第 1 题

计算当月进口原油应缴纳的关税。

正确答案

进口原油应缴纳的关税=(2000+60)×(1+3％。)×1％=20．66(万元)

答案解析

略

简答题

第 2 题

计算当月进口原油应缴纳的增值税。

正确答案

进口原油应缴纳的增值税=[(2000+60)×(1+3‰)+20．66]×17％=354．76(万元)

答案解析

略

简答题

第 3 题

计算当月销售原油的增值税销项税额。

正确答案

销售原油的增值税销项税额=[2700+3．51÷(1+17％)]×17％=459．51(万元)

答案解析

略

简答题

第 4 题

计算当月向税务机关缴纳的增值税。

正确答案

应向税务机关缴纳的增值税=459．51-354．76-0．99=103．76(万元)

答案解析

略

简答题

第 5 题

计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

正确答案

应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附=103．76×(5％+3％+2％)=10．38(万元)

答案解析

略

简答题

第 6 题

计算当月应缴纳的资源税。

正确答案

应缴纳的资源税=[2700+3．51÷(1+17％)]×10％=270．3(万元)

答案解析

略

相似试题

（简答题）
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下业务：（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元；取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元，税额0．99万元。（已知：该石油企业生产的原油资源税税率为10％，进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关对比认证。）要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
答案解析
（简答题）
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下业务：（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元；取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元，税额0．99万元。（已知：该石油企业生产的原油资源税税率为10％，进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关对比认证。）要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
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答案解析