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(多选题)

某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告,企业会计利润为200万元,企业计算的当年应纳税所得额为200万元,企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元,企业应实施的调账分录不正确的有()。

A借:在建工程300000贷:财务费用300000

B借:在建工程300000贷:以前年度损益调整300000

C借:以前年度损益调整7.5000贷:应交税费-应交所得税75000

D借:所得税费用75000贷:应交税费-应交所得税75000

E借:以前年度损益调整225000贷:利润分配-未分配利润225000

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

本题中在建工程款项的利息不得在“财务费用”科目中核算,应计入“在建工程”科目。因调整的是上年度并涉及损益的会计分录,用“以前年度损益调整”科目。本题中调增企业所得税=30×25%=7.5(万元),正确的分录为选项B、C、E。

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