（题干）
某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：
（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。
（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。
（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。
已知：有关发票均经过认证。
下列货物中，适用低税率的是（）。
A食用植物油
B饲料
C淀粉
D大米
正确答案
答案解析
下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）
A购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税
B从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额
C购进生产模具的进项税额可以抵扣
D购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额
正确答案
答案解析
该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。
A15000×13％+500×11％+100000×3％=5005（元）
B15000×13％+500×11％+100000×3％+3400×60％=7045（元）
C15000×11％+500×11％+100000×3％+3400×60％=6745（元）
D15000×11％+500×11％十100000×3％=4705（元）
正确答案
答案解析
该企业当期应缴纳的增值税税额为（）元。
A45200+（1+13％）×13％+23400+（1+17％）×17％-5005=3595（元）
B45200+（1+13％）×13％+23400+（1+17％）×17％-7045=1555（元）
C45200+（1+11％）×11％+23400+（1+17％）×17％-6745=1134（元）
D45200+（1+11％）×11％+23400+（1+17％）×17％-4705=3174（元）
正确答案
答案解析
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某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒，委托方提供的原材料金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格，粮食白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为（）万元。
