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(判断题)

小企业支付的税收滞纳金、罚款在《利润表》中的营业外支出反映,也包含在《企业所得税年度纳税申报表》(A)附表二的营业外支出中。

A

B

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

《企业所得税年度纳税申报表》(A)是在利润表的基础上设计的,前半部分与小企业《利润表》基本相同,两个表中的营业外支出范畴是一样的。

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  • (判断题)

    小企业利润表里的营业外支出项目,反映小企业发生的各项营业外支出金额。包括:存货的盘亏、毁损、报废损失,非流动资产处置净损失,坏账损失,无法收回的长期债券投资损失,无法收回的长期股权投资损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失,税收滞纳金、罚金、罚款,被没收财物的损失,捐赠支出,赞助支出等,这些项目在计算企业所得税时可以全额扣除。

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  • (判断题)

    小企业向税务机关缴纳税收滞纳金及罚款应在“营业税金及附加”科目核算。

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  • (简答题)

    海河公司2×13年度的有关资料如下:  (1)年初未分配利润为30万元,本年利润总额为90万元,适用的企业所得税税率为25%。经查,海河公司当年营业外支出中有10万元为税款滞纳金及罚款,投资收益中有2万元为国库券利息收入。除此之外,不存在其他纳税调整因素。  (2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (3)提取任意盈余公积7万元。  (4)向投资者利润30万元。  要求:计算海河公司本期应纳所得税,并编制上述业务的会计分录。

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  • (判断题)

    小企业销售商品时向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金等价外费用,进行会计处理时不一定确认为收入,但在进行增值税处理时应并入销售额。

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  • (判断题)

    对增值税进行税收分析时应关注小企业利润表中的营业收入。

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  • (判断题)

    小企业偿还的借款利息,在现金流量表中分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目反映。

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  • (判断题)

    小企业偿还的借款利息,在现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映。

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  • (判断题)

    小企业资产负债表中的其他应付款项目,反映小企业除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付利润等以外的其他各项应付、暂收的款项。包括:应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。该项目的金额与税收分析无关。

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  • (单选题)

    小企业取得的用于补偿已发生费用的政府补贴,反映在利润表的()项目。

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