（单选题）
思华公司共有职工51人，其中生产工人29人，工程部门职工5人，管理部门职工11人，销售部门人员6人。假设思华公司2×13年的工资总额为1346400元，其中：生产工人工资765600元，在建工程工人工资132000元，管理人员工资290400元（其中包括发放给未在企业任职的股东张某工资10000元），产品销售人员工资158400元。会计上工资构成与税法上工资薪金的内容一致，本年“应付职工薪酬——职工工资”科目无余额。则思华公司在2×13年企业所得税汇算时允许扣除的工资是（）元。
A1346400
B1214400
C1204400
D765600
正确答案
答案解析
企业发放给职工的工资（765600+290400-10000+158400）=1204400元在2×13年企业所得税汇算时据实扣除；在建工程人员工资132000元构成在建工程成本，待工程完工形成固定资产后，由计提折旧的方式记入成本费用；发给股东张某的工资10000元不得在税前扣除，需进行纳税调整。
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（多选题）
甲公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工100人。2×13年1月10日公司以其生产的每件成本为800元的产品作为福利发放给每位职工。假设该产品的不含税售价为1000元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费。则甲公司对该项业务的下列处理中，正确的有（）。
（多选题）
华联公司共有职工人数60人，假设2×13年的工资总额1440000元。公司按工资总额的2%和2.5%提取了工会经费和职工教育经费。假设按照《小企业会计准则》确定的工资总额等于按企业所得税法确定的工资薪金总额，则华联公司的下列处理中，说法正确的有（）。
（单选题）
小企业应由生产产品负担的职工薪酬，计入（）。
（判断题）
应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入当期损益。
（简答题）
滨海公司为增值税一般纳税人，2x13年12月发生下列经济业务： （1）1日，从大华公司购进甲原料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300000元，增值税税额51000元。甲材料已验收入库，价、税款尚未支付。发票已通过认证。 （2）1日，向临江公司借入生产经营周转借款300000元，期限为6个月，年利率为15%，假定金融企业同期同类贷款利率为7.5 %。 （3）3日，销售A商品一批，价款600000元，增值税税率为17%。开出增值税专用发票，A商品已发出，价、税款已收存银行。 （4）6日，开出并承兑为期3个月的商业承兑汇票一张，用以抵付前欠大华公司所购甲材料价、税款351000元。 （5）10日，开出现金支票，从银行提取现金102000元，用以支付本月职工工资。 （6）15日，将自产的B商品向长江公司投资，B商品的评估价值为50000元（与计税价格一致），增值税税率为17%。 （7）16日，发生福利费180000元。其中：生产部门人员福利费124200元，车间管理人员福利费21600元，行政管理人员福利费21600元，专设销售机构人员福利费7200元，基建部门人员福利费5400元。（会计与税法关于福利费发生内容一致） （8）18日，按照本月工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费。（已知全年工资总额1200000元，会计上工资构成与税法上工资薪金的内容一致。全年计提并拨缴的工会经费有合法凭据，全年共计提职工教育经费30000元，实际发生25000元） （9）31日，计提应由本月负担的短期借款利息。 （10）31日，分配本月工资：生产车间直接生产工人工资69000元，车间管理人员工资12000元，行政管理人员工资14000元，专设销售机构人员工资4000元，基建部门人员工资3000元， （11）31日，公司按照本月职工工资总额100000元的10%、12%、2%和10%分别计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。 （12）31日，结转本月销售A商品的成本400000元。 （13）31日，将当月应缴未缴增值税予以结转。 （14）31日，按本期应交增值税额的7%、3%，分别计提应缴未缴的城市维护建设税、教育费附加。 要求：根据以上资料，编制相关业务的会计分录；作出相关业务的税务处理。
（单选题）
鸿运公司在建职工食堂，领用库存原材料成本20万元，市场公允价值22万元，适用的增值税税率为17％，则职工食堂领用库存原材料的入帐价值为（）万元。
（单选题）
假设月华公司2×13年的工资总额为1260000元，公司按工资总额的2.5%计提了31500元职工教育经费，2×13年实际发生了30000元。则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，月华公司2×13年关于职工教育经费的处理，下列说法正确的是（）。
（判断题）
大华公司2×13年按工资总额（假设等于工资薪金总额）的2.5%计提了职工教育经费86000元，2×13年实际发生了90000元。则在2×13年允许税前扣除的职工教育经费为86000元，超过的4000元，准予在以后纳税年度结转扣除。
（单选题）
某企业只生产一种产品。2007年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费用0.8万元；月末在产品成本3万元。该企业4月份完工产品的生产成本为（）万元。
