北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务：
（1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。
（2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
（3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。
（4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。
（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）

单选题

第 1 题

该公司10月的销项税额是（）。

A70×6％=4.2（万元）

B200×6％=12（万元）

C200×11％+70×11％=29.7（万元）

D200×6％+70×6％=16.2（万元）

正确答案

答案解析

提供制作服务应纳增值税销项税=200×6％=12（万元），收取的电影发行服务费应纳增值税销项税=70×6％=4.2（万元），10月份的销项税额=12+4.2=16.2（万元）。

单选题

第 2 题

购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是（）。

A8×17％=1.36（万元）

B15×17％=2.55（万元）

C8×17％+15×17％=3.91（万元）

正确答案

答案解析

购入10张办公桌可以抵扣的增值税进项税额=8×17％=1.36（万元）。购入小汽车允许抵扣的进项税额=15×17％=2.55（万元），进项税合计=1.36+2.55=3.91（万元）。

单选题

第 3 题

该公司10月份应缴纳的增值税额是（）。

A4.2-1.36=2.84（万元）

B12-2.55=9.45（万元）

C29.7-3.91=25.19（万元）

D16.2-3.91=12.29（万元）

正确答案

答案解析

该传媒公司当月应纳的增值税税额=16.2-3.91=12.29（万元）。

多选题

第 4 题

根据营改增相关规定，该有限责任公司可以被认定为增值税一般纳税人的情形是（）。

A年应征增值税销售额超过50万元

B年应征增值税销售额超过80万元

C年应税服务销售额超过500万元

D年应税服务销售额未超过500万元，但符合一般纳税人认定的资格条件

正确答案

C,D

答案解析

试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的纳税人为增值税一般纳税人。另外，提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：（1）有固定的生产经营场所；（2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

相似试题

（单选题）
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务：（1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。（2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。（4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）该公司10月份应缴纳的增值税额是（）。
答案解析
（单选题）
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务：（1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。（2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。（4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是（）。
答案解析
（单选题）
某有限责任公司发生的下列事项中，不能引起"实收资本"账户发生增减变动的是（）。
答案解析
（单选题）
某境内租赁公司提供不动产经营租赁劳务，采取预收款方式结算租金，其营业税纳税义务发生时间为（）。
答案解析
（判断题）
某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（　）
答案解析