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(简答题)

下面是B公司2003年12月发生的部分经济业务,要求编制会计分录。 ⒈月末结转固定资产清理净损失共5000元。 ⒉向证券公司划出20万元,准备购买股票。 ⒊上月盘亏的现金1000元无法查明原因,本月经批准作为企业的管理费用处理。 ⒋用现金支付离退休人员工资共15000元 ⒌上月中旬购入材料一批,价款20万元,增值税率17%,已作为应付账款入账,本月由于在折扣期内付款,按规定取得2%的现金折扣收入,全部款项已通过银行付讫。 ⒍按医务人员的工资计提福利费2500元。 ⒎一张面值为期4个月面值600000元的不带息应收票据年末已到期,对方无力偿付。 ⒏收到某公司支付的违约金1500,存入银行。 ⒐计提下半年应付债券利息150000元,本债券2005年7月到期,利息同本金一起支付。 ⒑出售一项专利,收入15万元存入银行,该项专利的账面价值为8万元,未计提减值准备,营业税率5%。 ⒒将本年净利润700万元转入“利润分配”账户。 ⒓按本年度净利润的10%提取法定盈余公积。 ⒔本年度应交所得税260万元,1—11月份已预交230万元,余额尚未支付。

正确答案

⒈借:营业外支出 5000
贷:固定资产清理 5000
⒉借:其他货币资金—存出投资款 20
贷:银行存款 20
⒊借:管理费用 1000
贷:其他应收款—现金短款 1000
⒋借:管理费用 15000
贷:现金 15000
⒌借:应付账款 234000
贷:银行存款 229320
财务费用 4680
⒍借:管理费用 2500
贷:应付福利费 2500
⒎借:应收账款 600000
贷:应收票据 600000
⒏借:银行存款 1500
贷:营业外收入 1500
⒐借:财务费用 150000
贷:应付债券—应计利息 150000
⒑借:银行存款 150000
贷:无形资产 80000
应交税金—应交营业税 7500
营业外收入—出售无形资产损益 62500
⒒借:本年利润 7000000
贷:利润分配—未分配利润 7000000
⒓借:利润分配—提取法定盈余公积 700000
贷:盈余公积 700000
⒔借:所得税 30
贷:应交税金—应交所得税 30

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