计算题: 某企业集团下属的甲生产经营型子公司,2002年6月末购入某种设备,价值1200万元。政府会计直线折旧期为5年,残值率10’A;税法直线折旧率为12%,无残值;集团内部首期折旧率为60%。(可与购置当年享受),每年内部折旧率为30’A(按设备净值计算)。2002年甲子公司实现会计利润860万元,所得税率30%。要求: (1)计算甲子公司2002年的实际应税所得额与内部应税所得额。 (2)it·算会计应纳所得税、税法应纳所得税、内部应纳所得税。 (3)说明母公司与子公司甲之间应如何进行相关的资金结转。
正确答案
(2)2002年甲子公司会计应纳所得税:860X30%=258(万元)(1分)
2002年甲子公司税法(实际)应纳所得税=896X30%=268.8(万元)(1分)
2002年甲子公司内部应纳所得税=104X30%=31.2(万元)(1分)
(3)内部与实际(税法)应纳所得税差额=31.2—268。8=237.6(万元),由母公司划拨237.6万元资金给甲子公司。(3分)
答案解析
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