（1）该企业2016年度的会计利润总额=2000+2-1000-500-300-50-40=112万元。
（2）该企业2016年度业务招待费的税前扣除限额。
由于：80×60%=48万元＞2000×5%=10万元；故，业务招待费的税前扣除限额为10万元。
（3）国债收入为免税项目，因此需调减2万元；由（2）可知，业务招待费的扣除限额为10万元，故，需调增70万元；.
工商局罚款属行政性罚款不能扣除，故需调增2万元；因此：2016年度的应纳税所得额=112-2+70+2=182万元。
（4）该企业2016年度的应纳所得税额=应纳税所得额×25%=45.5万元。
（题干）
本题共计 1 个问题
计算题：某企业2016年发生下列业务：
（1）产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元；
（2）销售费用500万元，管理费用300万元（含业务招待费80万元），财务费用50万元；
（3）营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。
简答题
第 1 题
要求计算： （1）该企业2016年度的会计利润总额。 （2）该企业2016年度业务招待费的税前扣除限额。 （3）该企业2016年度的应纳税所得额。 （4）该企业2016年度的应纳所得税额。
正确答案
答案解析
略
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（简答题）
计算题：某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2016年4月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒10吨，开具普通发票，取得含税收入100万元，另收取品牌使用费25万元、包装物租金10万元。 （2）提供20万元的原材料委托乙企业加工散装药酒2000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税。 药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加0.5元/500克。计算结果以万元为单位，小数点后保留两位。
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