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(题干)

本题共计 4 个问题

位于某市区的一商贸公司系一般纳税人,2008年5月份发生以下业务:
(1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人,专用发票上列明的销售额为560万元,其中经营粮食150万元,植物油120万元,小食品80万元,还有210万元为企业经营粮、油、食品收入,但账面上收入划分不清。
(2)销售粮食白酒1000箱,每箱零售价1170元,开出普通发票。
(3)将商场的库存红酒100箱给职工发放福利,另拿出50箱赠送他人,红酒每箱进价200元(不含税),零售价格为351元/箱。
(4)销售金银首饰,零售价格为117万元。
(5)接受投资商品一批,收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元,增值税17万元。
(6)向农场购进农产品一批,收购凭证列明价款为200万元,款已支付,产品入库。
(7)购进商品一批,价款200万元,商品入库,约定分三个月支付全部价款,本月支付80万元,尚未收到专用发票。
(8)公司下设修理部,为客户修理家电,本月修理收入128700元,开出普通发票;购进修理用材料一批,取得的专用发票上注明价格5万元。
(9)公司下设的运输队,单独核算,本月运费收入10万元;购进油料,取得专用发票注明价格2万元。
(10)公司有一门面房出租,本月取得租金收入2万元。
(11)接受其他单位委托,代销货物一批,本月代销额100万元(不含税),开出专用发票,另取得代销手续费5万元。
(12)该公司在外省设有一个分公司,本月将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司,该公司以银行存款支付运输费10万元,装卸费1万元。
(13)去年将一仓库作为抵押,取得银行贷款25万元,现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行,仓库公允价值50万元。
(14)期末盘点从农民购进的农业产品非正常损失,账上不含运输费的金额为8.7万元,相应的运费1860元(取得专用发票通过税务机关的认证)。
要求:根据以上资料,回答以下问题

单选题
1

该公司应纳增值税()万元。

A110453.625

B1116290

C1527205.81

D1545250

正确答案

B

答案解析

销售项税额 =(1500000+1200000)×13%+800000×17%+2100000×17%+1000×1170÷(1+17%)×17%+50×351÷(1+17%)×17%+1170000÷(1+17%)×17%+128700÷(1+17%)×17%+1000000×17%+1000000×17%=1545250(元)
可抵扣进项税额 =-100×200×17%+170000+2000000×13%+50000×17%+100000×7%-87000÷(1-13%)×13%-1860÷(1-7%)×7%=428960(元)
应纳增值税额=1545250-428960=1116290(元)
单选题
2

该公司应纳消费税()万元。

A41524

B43236

C47205

D50000

正确答案

D

答案解析

应纳消费税额=1170000÷(1+17%)×5%=50000(元)
单选题
3

该公司应纳营业税()万元。

A4503

B6500

C2900

D31500

正确答案

D

答案解析

应纳营业税=100000×3%+20000×5%+50000×5%+500000×5%=31500(元)
单选题
4

该公司应纳城建税()万元。

A4503.625

B3236.51

C83845.3

D123555.70

正确答案

C

答案解析

应纳城建税=(1116290+50000+31500)×7%=83845.3(元)

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  • (单选题)

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    答案解析

  • (单选题)

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    某商贸公司为一般纳税人,4月发生下列业务: (1)购入货物取得专用发票注明价款200万元,支付货物运输费用4万元,其中运费2.9万元,建设基金0.1万元,保险费1万元;   (2)销售货物收取不含税价款500万元,另外以旧换新向消费者个人销售货物80万元(已扣除收购旧货支付的价款6万元);  (3)外购一批广告性礼品,分送给客户,外购取得专用发票上注明价款8万元;  (4)将试制的一批新产品用于对外投资,成本价20万元;  (5)上月购进的已扣税的价值3万元的货物因保管不善被盗; 已知上月结转进项税额5万元,试计算当月应纳增值税额。

    答案解析

  • (单选题)

    某公司是一家位于南昌市的卷烟生产企业,为增值税一般纳税人。该公司本月进口机器设备一台,向海关缴纳进口增值税8万元,为国内销售的卷烟缴纳的增值税20万元,消费税30万元。另外没该公司因迟交消费税10天,被当地税务局罚滞纳金9000元。请问该公司本月应缴纳城建税()。

    答案解析

  • (多选题)

    宏远实业公司与天灵商贸公司因购销合同发生争议,宏远实业公司根据合同中的仲裁条款向某市仲裁委员会申请仲裁。仲裁过程中双方自行和解,宏远实业公司撤回了仲裁申请。事后天灵商贸公司对和解协议表示反悔并不予履行。宏远实业公司这时具有哪些法律上的权利?()

    答案解析

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