（多选题）
甲公司2012年12月31日有关"应交税费"科目余额如下：（1）"应交税费-应交所得税"借方余额为100万元；（2）"应交税费-应交增值税"借方余额为200万元；（3）"应交税费-应交营业税"贷方余额为10万元；（4）"应交税费-应交消费税"贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（）。
A"应交税费"项目列示-250万元
B"其他流动资产"项目列示300万元
C"应交税费"项目列示50万元
D"其他流动负债"项目列示-250万元
E"其他应收款"项目列示250万元
正确答案
答案解析
企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费，应当按照《企业会计准则第30号-财务报表列报》的规定，根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示。当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交所得税时，超过部分在资产负债表中应当列示为"其他流动资产"。所以"其他流动资产"项目列示金额=100（1）+200（2）=300（万元）；"应交税费"项目列示金额=10（3）+20（4）+20（5）=50（万元）。提示：应当按应交税费总账下的税种明细分别进行列报，而不能直接按照总账余额填列，因为不同税种的借贷方余额不能相互抵消。
相似试题
（单选题）
甲公司2012年年初"应交税费-应交增值税"账户的借方余额为250万元，"应交税费-未交增值税"账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日"应交税费-应交增值税"和"应交税费-未交增值税"账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元。则甲公司2012年度现金流量表中"支付的各项税费"项目应填列的金额为（）万元。
（单选题）
甲公司的记账本位币为人民币。2012年12月18日，甲公司以每股2美元的价格购入丁公司B股10000股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元=7.2元人民币。2012年12月31日，丁公司股票收盘价为每股2.6美元，当日即期汇率为1美元=7.1元人民币。假定不考虑相关税费，则2012年12月31日甲公司应确认（）。
（单选题）
甲股份有限公司2007～2012年无形资产业务有关资料如下：①2007年9月12日，以银行存款440万元购入一项无形资产，另支付相关税费10万元。该无形资产的预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销。②2010年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为205万元，原预计使用年限、净残值不变。③2011年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为68万元，原预计使用年限、净残值不变。④2012年6月16日，将该无形资产对外出售，取得价款150万元并收存银行，营业税率为5%（假设不考虑营改增）。则甲公司出售此无形资产的损益额为（）。
（多选题）
大河公司2010年1月1日购入一项无形资产，价款810万元，另发生相关税费90万元。该无形资产有效使用年限为8年，甲公司估计使用年限为6年，采用直线法按年摊销，预计净残值为零。2011年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，甲公司估计可收回金额为375万元。计提减值准备后原预计使用年限和摊销方法不变。2013年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素继续发生不利变化，致使其继续发生减值，甲公司估计可收回金额为150万元。计提减值准备后原预计使用年限和摊销方法不变。2014年3月1日甲公司与A公司签订协议，甲公司向A公司出售该无形资产，价款为130万元，应交营业税6.5万元。2014年4月1日办理完毕相关资产转移手续并收到价款。下列有关大河公司2014年无形资产的会计处理的表述中，正确的有（）。
（单选题）
甲公司于2012年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面利率为5%，面值总额为300000万元，发行价格总额为313377万元，实际利率为4%。2013年12月31日，该应付债券的账面价值为（）万元。
（单选题）
2012年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产核算。2012年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上年度现金股利40万元。2012年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司2012年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。
（单选题）
2010年1月1日，甲公司购入乙公司于2009年1月1日发行的面值2000万元、期限5年、票面年利率6%、每年12月31日付息的债券，并将其划分为持有至到期投资，实际支付购买价款2038万元（包括债券利息120万元，交易税费20万元），购入债券时市场实际利率为7％；2010年1月10日，收到购买价款中包含的乙公司债券利息120万元。甲公司2010年12月31日应确认投资收益为（）万元。
（单选题）
甲公司从乙公司购入原材料500万元（含增值税额），由于财务困难无法归还，2012年12月31日进行债务重组。经协商，甲公司在两年后支付本金400万元，利息按5%计算；同时规定，如果2013年甲公司有盈利，从2014年起则按8%计息。根据2012年末债务重组时甲企业的生产经营情况判断，2013年甲公司很可能实现盈利。假设利息按年支付。乙公司已计提坏账准备50万元。甲公司2012年12月31日重组后负债余额为（）万元。
（单选题）
甲公司原为增值税一般纳税人，兼有应税服务，自2012年12月开始试点营业税改征增值税，期初有留抵税额30万元，12月销售货物150万元，计算的销项税额为25.5万元，同时应税服务确认的销项税额为18万元，月末"应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）"金额为7.5万元，则当月应缴纳的增值税为（）万元。
