（单选题）
甲公司2008年11月10日销售一批商品给乙企业，取得收入100万元(不含税，增值税税率17%)，甲公司于当日已确认收入，并结转成本80万元。由于产品质量问题，2009年2月15日本批货物被全部退回。公司2008年报表于2009年3月31日批准报出，所得税汇算清缴日为2月1日。则公司的下列处理，不正确的有。
A调减报告年度财务报表的收入、成本
B调增报告年度的“递延所得税资产”
C调减报告年度的“应交税费—应交所得税”
D调减报表年度的“应交税费—应交增值税(销项税额)”
正确答案
答案解析
因为销售退回发生在汇算清缴之后，所以这里不能再调整报告年度(2008年)的应交所得税了(原因之一是报告年度的所得税汇算清缴表已经上交，没法再更改表上已填列好的应交所得税金额)，故只能先计入递延所得税资产，等到当期(2009年)期末，再将该金额自“递延所得税资产”科目转入应纳税所得额，分录为借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”。
相似试题
（单选题）
甲公司2008年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入，2008年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2007年财务报告批准报出日为2008年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是。
（单选题）
2010年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，取得销售收入100万元。2012年2月10日乙公司经甲公司同意后退回了该批商品。假设甲公司2011年度的财务报告于2012年4月30日批准报出，则甲公司的下列处理中正确的是（ ）。
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人。2017年11月20日．甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值基础上给予3%的销售折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税税额。乙公司于2017年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为（）万元。
（单选题）
2017年10月12日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，款项尚未收到；该批商品成本为600万元（未计提存货跌价准备），至当年12月31日，乙公司已将该批商品对外销售80%，不考虑其他因素，甲公司在编制2017年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为（）万元。
（单选题）
2008年4月15日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元，增值税销项税额为34000元，款项尚未收到。2008年7月6日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务80000元;延长期间，每月加收余款2%的利息，利息和本金于2008年10月6日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备2000元，整个债务重组交易没有发生相关的税费。在债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为元。
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年10月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为700万元，增值税税额为119万元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：5/15，n/30。2012年10月5日，乙公司因为该批商品存在质量瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让，甲公司同意，乙公司于2012年10月12日付款。假定计算现金折扣和销售折让时均不考虑增值税税额，甲公司确认财务费用的金额为（）万元。
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月1日，甲公司对外赊销商品一批，售价为20000元（不含增值税），商业折扣为5%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时考虑增值税），企业销售商品时代垫运杂费1000元，甲公司于2013年3月18日收到上述款项。则甲公司该项应收账款的入账价值为（）元。
（单选题）
2008年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5000万元(含增值税额)。合同约定，乙公司应于2008年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，公允价值和计税价格均为1.500万元，未计提存货跌价准备;用于偿债的设备原价为5000万元，已计提折旧2000万元，计提减值准备800万元;公允价值为2500万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%，对该笔应收账款未计提坏账准备。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，乙公司该项债务重组事项对利润总额的影响为万元。
（简答题）
甲公司增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年5月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000万元，增值税税额为8500万元，该批商品的销售成本为26000万元，商品已发出，货款尚未收到，协议约定在10月31日之前有权退还该批商品。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为12%；健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。 要求： （1）编制甲公司上述业务5月份的会计处理。 （2）如果2012年10月31日实际发生销售退货率为10%，编制退货时会计处理。 （3）如果2012年10月31日实际发生销售退货率为15%，编制退货时会计处理。 （答案中金额单位用万元表示）
