（1）①借：材料采购35100
贷：银行存款35100
②借：原材料32000
贷：材料采购32000
借：材料成本差异3100
贷：材料采购3100
（2）计税销售额＝120416÷（1+6%）＝113600（元）
应交增值税＝113600×6%＝6816（元）
①借：银行存款120416
贷：主营业务收入113600
应交税金——应交增值税6816
②借：主营业务成本84000
贷：库存商品84000
（3）应交消费税＝113600×30%＝34080（元）
借：营业务税金及附加34080
贷：应交税金——应交消费税34080
（4）应交城市维护建设税＝（6816+34080）×7%＝2862.72（元）
应交教育费及附加＝（6816+34080）×3%＝1226.88（元）
借：营业务税金及附加4089.60
贷：应交税金——应交城市维护建设税2862.72
其他应交款1226.88
（5）①借：应交税金
——应交增值税6000
——应交消费税40000
——应交城市维护建设税2862.72
贷：银行存款48862.72
②借：其他应交款1226.88
贷：银行存款1226.88
（简答题）
某企业（增值税小规模纳税人）生产销售应税消费品。该企业某年3月1日“应交税金——应交增值税”账户有借方余额816元，“应交税金——应交消费税”账户有贷方余额5920元，其他应交税、费账户无余额。3月，该企业发生的有关业务如下： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000元，增值税额为5100元，全部款项已通过银行支付，所购材料已验收入库，计划成本为32000元（该企业对原材料采用计划成本计价核算）。 （2）销售产品，全部货款120416元（含增值税）己存入银行，适用的增值税征收率为6%；该批产品销售成本为84000元（该企业分批结转销售成本）。 （3）上述所售产品为应税消费品，适用的消费税税率为30%，计提本月应交消费税税额。 （4）按应交增值税和消费税的7%计提本月应交城市维护建设税税额，按应交增值税和消费税的3%计提本月应交教育费附加数额。 （5）企业以银行存款交纳累计欠交的增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加。 要求： 根据上述资料编制会计分录（对于“应交税金”账户，须列出明绍账）。
正确答案
答案解析
略
相似试题
（单选题）
从事货物生产或提供应税劳务，以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售，年应征增值税的销售额在（）万元以下的企业为小规模纳税人。
（单选题）
某企业（小规模纳税企业）出售应税消费品一批，取得含增值税价款212000元（增值税征收率为6%），该消费品适用的消费税税率为10%，应记入“应交税金——应交消费税”账户贷方的金额为（）。
（单选题）
按增值税条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（）
（单选题）
小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征收率征收增值税。
（判断题）
应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过1000万元的纳税人为一般纳税人，未超过1000万元的纳税人为小规模纳税人。
（单选题）
按照新增值税政策规定，商业性小规模纳税人的标准为年应税销售额（）万元（含）以下。
（单选题）
从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按（）减半征税，不得抵扣进项税。
（填空题）
某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。
（简答题）
某企业核定为小规模纳税企业，本期购入原材料，专用发票上记载售价500000元，增值税85000元，企业开出商业承兑汇票，材料尚未到达。该企业本期销售产品，开出一张普通发票，发票注明售价800000元，货款尚未收到。 要求： 根据上述资料，编制有关会计分录。
