编制上述业务的会计分录：
（1）借：原材料100000
应交税费----应交增值税（进项税额）17000
贷：预付账款117000
（2）借：管理费用950000
贷：应付职工薪酬----辞退福利950000
（3）借：应付职工薪酬----辞退福利250000
贷：银行存款250000
税务处理：企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业根据辞退计划计提的辞退福利不允许在税前扣除，实际解除与职工的劳动关系，向职工支付补偿时允许在税前扣除。
（简答题）
胜利股份有限公司2x13年3月发生部分业务如下： （1）3月1日，收到甲公司发来的材料一批并验收入库，取得的增值税专用发票注明货款100000元，增值税17000元，其款项上年已预付。公司材料采用实际成本核算。 （2）3月10日，公司因引进两条自动化生产线而制定了一项辞退计划。拟辞退车间主任两名，共补偿250000元；高级技工两名，共补偿300000元；一般技工8名，共补偿400000元。 （3）3月28日，辞退5名技工，实际补偿250000元。 要求：编制上述业务的会计分录；作出相关业务的税务处理。
正确答案
答案解析
略
相似试题
（简答题）
祥云公司为建造厂房，于2X13年1月1日向工商银行借入3年期借款800000元，年利率7%，每年年末分期归还借款利息，到期一次还本。款项已存入银行。该工程于第二年末竣工并办理结算。 要求：根据以上资料，编制相关业务的会计分录；作出相关业务的税务处理。
（简答题）
某小企业发生有关长期股权投资的经济业务如下： （1）2013年2月1日，购入D股份公司股票10万股，每股成交价5元，支付印花税、手续费1000元，占D股份公司有表决权资本的10%，准备长期持有。款项均以银行存款支付。 （2）D公司2014年3月5日，宣告发放2013年度的现金股利，每股0.5元。 （3）2014年5月28日，企业收到现金股利，存入银行。 （4）2014年6月28日，企业转让D公司股票5万股，实得价款30万元。存入银行。 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。
（简答题）
某小企业发生有关长期股权投资的经济业务如下： （1）2×13年2月1日，购入D股份公司股票10万股，每股成交价5元，支付印花税、手续费1000元，占D股份公司有表决权资本的10%，准备长期持有。款项均以银行存款支付。 （2）D公司2×14年3月5日，宣告发放2×13年度的现金股利，每股0.50元。 （3）2×14年5月28日，企业收到现金股利，存入银行。 （4）2×14年6月28日，企业转让D公司股票5万股，实得价款30万元。存入银行。 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。
（简答题）
昌河企业2006年至2008年发生如下长期股权投资业务。 1.2006年1月1日，企业以银行存款购入甲公司普通股股票200000股，占该公司股份的20%，准备长期持有；每股价格20.9元，共支付价款4180000元，相关税费20000元，采用成本法核算。 2.甲公司于2006年4月20日宣告分派2005年度的现金股利1000000元，企业于5月8日收到此股利并存入银行。 3.甲公司2006年度实现净利润3000000元，并于2007年4月16日宣告分派现金股利5000000元，企业于4月28日 收到存入银行。 4.2008年8月15日，企业将持有的甲公司普通股股票全部卖出，扣除相关税费后共得款项4100000元存入银行。 要求：根据上述资料编制相关会计分录。
（简答题）
泰丰公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，购销货物适用的增值税税率均为17%。2X13年1月，泰丰公司发生如下有关税金核算的经济业务： （1）向甲公司购进A材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款60000元，税款10200元。A材料在运输过程中发生运费2000元，其他运输杂费80元，取得运费结算单据。A材料已验收入库。款项尚未支付。相关票据均通过认证。 （2）向小规模纳税人购进并已验收入库的B材料50000元，已取得普通发票。款项以银行存款支付。 （3）销售应税消费品一批，开具的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税额17000元，款项均已收存银行。 （4）将自制产品一批无偿赠送给客户，成本价20000元，计税价格为24000元。 （5）将上月购进的10000元（不含增值税）A原材料用于职工福利。 （6）收取出租房屋租金8000元存入银行。 （7）收取转让土地使用权转让金80000元存入银行。 （8）结转本月应缴未缴增值税额。 （9）按消费税税率10%计提本月应缴未缴消费税。 （10）按营业税税率5%计提本月应缴未缴营业税。 （11）按房屋租金收入的12%计提本月应缴未缴的房产税。 （12）按城市维护建设税税率7%计提本月应缴未缴的城市维护建设税。 （13）按教育费附加率3%计提本月应缴未缴教育费附加。 要求：根据以上资料，编制泰丰公司2X13年1月份相关业务的会计分录。
（简答题）
2×13年12月10日，甲公司与M公司签订一项为期3个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，12月15日预收劳务款100万元。至12月31日，实际发生劳务成本40万元（以银行存款支付），估计为完成合同还将发生劳务成本60万元。假定甲公司按实际发生的劳务成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。 要求： 根据上述经济业务编制会计分录。
（多选题）
甲股份有限公司发生的下列非关联交易中，属于非货币交易的是（）。
（简答题）
银华有限责任公司2×13年1月1日由甲、乙两个投资者各出资200000元成立。10月30日“资本公积——资本溢价”贷方余额4000元。11月份发生如下有关业务（所涉及款项全部以银行存款收支）： 11月1日甲、乙决定吸收丙、丁两位新投资者加入银华公司。经有关部门批准后，银华公司实施增资，将注册资本增加到800000元。经四方协商，一致同意，完成下述投入后，各占银华公司1/4的股份。各投资者的出资情况如下： （1）投资者丙以360000元投入银华公司，11月11日收到款项并存入银行； （2）投资者丁以一批原材料投入银华公司作为增资，开具的增值税专用发票注明价款320000元，税款54400元。 要求： （1）编制银华公司11月份发生业务的会计分录； （2）计算资本公积的期末余额。
（单选题）
西南公司2×13年1月实际缴纳增值税30000元，缴纳消费税50000元，城市维护建设税税率为5％，教育费附加率为3％。则西南公司2×13年1月应纳城市维护建设税和教育费附加为（）元。
