新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17％；乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3％的发票；丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7％，教育费附加率为3％。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用。 要求：从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商？

（单选题）

某生产企业（增值税一般纳税人）2012年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，当月销售应税产品，取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）万元。

答案解析

（简答题）

计算分析题： 某工业企业为增值税一般纳税人，2010年4月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元；另支付运费（取得运输发票）3万元。 （2）购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。 （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。 （4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 （5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 （6）上期期末留抵的进项税额0.5万元。 要求： 计算该企业当期应纳增值税税额。

答案解析

（简答题）

甲企业只生产销售一种产品，2017年度该产品的销售数量为1000件，单价为18元，单位变动成本为12元，固定成本总额为3600元。甲企业要求2018年度的利润总额较上年度增长12％。假设单价和成本性态保持不变。 计算2017年的安全边际量和安全边际率，并评价公司经营安全性。

答案解析

（简答题）

计算题： 龙腾公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，按月计提存货跌价准备。2013年度有关存货的经济业务如下： (1)3月2日购买A材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款为30000元，增值税为5100元，为取得该批原材料还支付了运杂费1000元、保险费5000元、外购人员的差旅费1500元。该材料已验收入库，价款已经支付。 (2)4月3日委托创维公司继续加工A材料，收回后用于生产非应税消费品B产品。约定加工费为6000元(不含增值税)。消费税税率为10％。 (3)6月5日收回加工物资并验收入库，另外支付往返运费2000元(按7％抵扣增值税)，款项已经结清。创维公司同类加工物资的销售价格为40000元。 (4)将收回的材料用于生产100件B产品，在生产B产品的过程中投入12140元，其中支付的工资费用是10000元，按比例分摊的制造费用2140元，7月31日完工并验收入库。 (5)8月份以来B产品市场价格持续下降，8月31日与蓝天公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2013年9月30日，甲公司将完工的60件B产品销售给蓝天公司，合同价款为550元／件。市场销售价格为500元／件，估计销售1件B产品将要发生的销售费用100元。 (6)9月30日将60件B产品销售给蓝天公司，货款尚未收到。实际发生销售税费l00元／件，以银行存款支付。 (7)1O月31日B产品市场价格持续上升，市场前景明显好转，其市场售价为710元／件。要求：编制龙腾公司上述业务有关会计分录，并计算其计提的减值准备。(答案以元为单位)

答案解析

（简答题）

腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务： (1)购进A类原材料，增值税专用发票注明买价2000万元，发票当期通过认证。 (2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元。 (3)购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23．4万元。 (4)将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。 (5)将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单(发出代销货物不到90天)。 (6)部分自产丙产品被在建工程领用，成本200万元，市场无同类产品售价。 (7)因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。 (8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130万元。 要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。 (1)计算本期允许抵扣的进项税额。 (2)计算本期销项税额。 (3)计算本期应缴纳增值税。

答案解析

（简答题）

腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2011年11月发生下列相关业务： (1)购进A类原材料，增值税专用发票注明买价3000万元，发票当期通过认证。 (2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费20万元，建设基金10万元，装卸费10万元。 (3)购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元。 (4)将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。 (5)将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单(发出代销货物不到90天)。 (6)部分自产丙产品被在建工程领用，成本300万元，市场无同类产品售价。 (7)因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。 (8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。 要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。 (1)计算本期允许抵扣的进项税额; (2)计算当期销项税额; (3)计算当期应缴纳增值税。

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（单选题）

2018年2月甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格46．8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。

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（简答题）

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： （1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 （2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 （3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，按税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 （4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的计税基础为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计人了当期收益。 （5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 （6）向关联企业支付管理费10万元。甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？并说明理由。

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（简答题）

计算分析题： 黄河公司为机床生产和销售企业。对于售出的B种机床，黄河公司作出承诺：机床售出后半年内如出现非意外事件造成的机床故障和质量问题，黄河公司免费负责保修(含零部件更换)。黄河公司于2011年第一季度销售B机床15台，第二季度销售B机床6台，B机床每台售价为1200000元。由于市场需求降低，甲公司于第二季度末停止了该种机床的生产和销售。根据以往的经验，B机床发生的保修费一般为销售额的2％～4％之间，黄河公司2011年四个季度B机床实际发生的维修费用分别为60000元、120000元、60000元和30000元(用银行存款支付50％，另50％为耗用的原材料，假定不考虑增值税)。假定2010年12月31日，“预计负债一产品质量保证(B机床)”科目余额为150000元。 要求：根据以上条件，分别于2011年每个季度末完成下列要求的各项账务处理： (1)编制发生产品质量保证费用的会计分录； (2)计算应确认的产品质量保证负债金额并编制相关会计分录； (3)计算季末“预计负债一产品质量保证”科目的余额。(答案以元作为单位)

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