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(题干)

本题共计 2 个问题

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2013年12月,甲公司发生如下交易或事项:1.购入材料一批,增值税专用发票上标明的价款为25万元,增值税税额为4.25万元,另支付材料的保险费2万元,均用银行存款支付。2.收到返还的增值税和营业税共5万元,款项已存入银行。3.确认本期出租设备的租金收入10万元,截至期末尚未收到该款项。4.支付11月份购买材料的款项11.7万元,使用银行汇票支付。5.预交本月所得税30万元。6.销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元,由于是成批销售,甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。7.本期收到上期销售商品的价款和增值税共35.1万元,同时收到上期的房产出租收入10万元。8.向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。9.12月1日,以银行存款1200万元取得对乙公司的长期股权投资,所持有的股份占乙公司有表决权股份的8%,另支付相关税费5万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响,且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核算该长期股权投资。10.12月15日,甲公司收到对丙公司投资的现金股利10万元,该项应收股利在11月份已经进行了登记。11.12月15日,支付在建工程人员工资120万元。12.12月20日,出售一辆报废的汽车,该汽车账面原价为20万元,已提折旧15万元,已提减值准备1万元,收到处置价款3万元,支付清理费用1万元。13.12月31日,甲公司一笔3年期的长期借款到期,支付本金100万元和利息30万元,该项借款自2011年12月31日借入,2011年计提利息10万元,2012年计提利息10万元,2013年的利息与本金一起支付。14.12月份公司发行普通股1000万股,每股面值1元,每股发行价格5元,支付手续费20万元,支付咨询费60万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1.一3.题。

不定向
1

下列各项中,属于筹资活动产生的现金流量的是()。

A分配股利支付的现金

B清偿应付账款支付的现金

C偿还债券利息支付的现金

D清偿长期借款支付的现金

正确答案

A,C,D

答案解析

不定向
2

下列各项中,应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的是()。

A销售商品收到的现金

B取得短期借款收到的现金

C采购原材料支付的增值税

D取得长期股权投资支付的手续费

正确答案

A,C

答案解析

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  • (单选题)

    甲公司处置一栋作为固定资产的厂房,原值1500万元,已提折旧800万元,减值150万元,不含税售价900万元,发生处置清理费用2万元,用银行存款支付。甲公司为增值税一般纳税人,处置不动产适用的增值税税率为11%。则最终的处置损益为()万元。

    答案解析

  • (单选题)

    甲公司为生产企业,属于增值税一般纳税人,共有职工150人,其中生产人员120人,管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元,适用的增值税税率为17%,不考虑其他相关税费,则下列会计分录中正确的是()。

    答案解析

  • (单选题)

    甲公司(增值税一般纳税人)专门从事认证服务,2014年3月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.4万元;接受其他单位提供的设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元。已知,部分现代服务业适用的增值税税率为6%。甲公司本月应纳增值税的下列计算中,正确的是()。

    答案解析

  • (单选题)

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    答案解析

  • (不定向)

    甲日用化妆品公司(以下简称"甲公司")为增值税一般纳税人,2014年3月份发生下列业务:(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工香水精5吨,甲公司提供的原材料价值为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司,取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。(3)领用委托乙公司加工收回的香水精2吨,用于生产洗发水,生产的洗发水于当月全部销售,取得不含税销售额110万元,支付不含税运费8万元,并取得货物运输业增值税专用发票。(4)领用委托乙公司加工收回的香水精3吨,用于生产高档化妆品,生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,另收取包装费20万元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元:取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;化妆品适用消费税税率为30%,增值税税率为17%,运输公司适用的增值税税率为11%。要求:根据上述资料,回答下列问题。

    答案解析

  • (不定向)

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    答案解析

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    甲日用化妆品公司(以下简称"甲公司")为增值税一般纳税人,2014年3月份发生下列业务:(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工香水精5吨,甲公司提供的原材料价值为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司,取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。(3)领用委托乙公司加工收回的香水精2吨,用于生产洗发水,生产的洗发水于当月全部销售,取得不含税销售额110万元,支付不含税运费8万元,并取得货物运输业增值税专用发票。(4)领用委托乙公司加工收回的香水精3吨,用于生产高档化妆品,生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,另收取包装费20万元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元:取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;化妆品适用消费税税率为30%,增值税税率为17%,运输公司适用的增值税税率为11%。要求:根据上述资料,回答下列问题。

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    答案解析

  • (不定向)

    甲日用化妆品公司(以下简称"甲公司")为增值税一般纳税人,2014年3月份发生下列业务:(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工香水精5吨,甲公司提供的原材料价值为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司,取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。(3)领用委托乙公司加工收回的香水精2吨,用于生产洗发水,生产的洗发水于当月全部销售,取得不含税销售额110万元,支付不含税运费8万元,并取得货物运输业增值税专用发票。(4)领用委托乙公司加工收回的香水精3吨,用于生产高档化妆品,生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,另收取包装费20万元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元:取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;化妆品适用消费税税率为30%,增值税税率为17%,运输公司适用的增值税税率为11%。要求:根据上述资料,回答下列问题。

    答案解析

  • (不定向)

    甲公司2012年发生如下经济业务:(1)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年3月1日,向乙公司销售某商品1000件,每件标价2000元,实际售价每件1800元(不含增值税额),已开出增值税专用发票,商品已交付给乙公司。为了及早收回货款,甲公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(计算现金折扣不考虑增值税)。(2)2012年3月10日甲公司委托丙企业代销200件商品,销售单价(不含税)150元/件,实际成本100元/件。(3)2012年4月10日甲公司收到代销清单,代销商品已全部售出。丙公司按不含税销售额的10%收取代销手续费,并向甲公司结清代销款。要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(4)题:

    答案解析

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