(题干)
甲公司是增值税一般纳税人,2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下:
(1)2014年1月1日,购入建造厂房的专用物资100万元,增值税税额为17万元,专用物资已验收入库,款项已付。
(2)2014年2月1日,开始建造厂房,领用上述全部的专用物资。
(3)领用本单位自产产品一批,该产品的实际成本为50万元,税务机关核定的计税价格为60万元。
(4)领用本单位外购原材料一批,该批原材料的购入价格为60万元(不含增值税)。
(5)为建造该厂房发生在建工程人员的工资50万元,用银行存款支付其他费用10万元。
(6)2013年6月30日,该厂房达到预定可使用状态,该厂房的预计使用年限为10年,甲公司从2013年7月1日起,将其出租,租赁期为1年,租金为100万元,半年支付一次。
(7)甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2013年12月31日,公允价值为350万元。
(8)2014年6月30日,将其出售,处置价款为400万元,缴纳营业税20万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他条件,回答下列第(1)-(5)题。
下列各项中,需要将增值税进项税额转出的是()。
A自产的产品用于非应税项目
B购买的货物用于非应税项目
C购买的货物用于集体福利和个人消费
D购买的货物发生管理不善毁损
正确答案
答案解析
下列各项中,需要视同销售的是()。
A购买的货物用于对外投资
B自产的货物用于集体福利和个人消费
C自产的货物无偿赠送给其他人
D购买的货物发生自然灾害损失
正确答案
答案解析
根据事项(1)-(6),厂房的入账价值应该为()万元。
A297.2
B307.4
C347
D281
正确答案
答案解析
2013年12月31日,该厂房的账面价值为()万元。
A395.6
B328.8
C307.4
D350
正确答案
答案解析
针对2014年的会计处理,下列说法正确的是()。
A处置投资性房地产应交的营业税计入营业外收支
B2014年应确认的租金收入为50万元
C处置该项投资性房地产应该计入其他业务成本的金额为350万元
D处置该项投资性房地产应该计入其他业务收入的金额为400万元
正确答案
答案解析
相似试题
(单选题)
甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人,2014年10月份发生下列购进业务,其中不得抵扣进项税额的是()。
(单选题)
甲汽车租赁公司(增值税一般纳税人)2014年3月份发生下列购进业务,其中不得抵扣进项税额的是()。
(判断题)
属于增值税一般纳税人的甲公司2014年4月1日购进一辆小轿车供总经理办公使用,虽取得合法的税控机动车销售统一发票,但因其属于甲公司自用消费品,不得抵扣进项税额()
(单选题)
甲公司为增值税一般纳税人,2014年12月20日,甲公司购入一台不需要安装的机器设备,价款100万元,增值税税额17万元,另支付运杂费1万元,包装费0.5万元,款项均以银行存款支付。甲公司购入设备时的入账价值为()万元。