年终奖适用税率：税率=36000÷12=3000元，税率是10％，速算扣除数105。
12月份工资和年终奖金应纳个人所得税=（8000-1600-3500）×10％-105+36000×10％-105=3680（元）
（题干）
本题共计 5 个问题
中国公民黄某为某剧团演员，2017年12月份收入情况如下：
（1）当月工薪收入8000元（未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600），当月取得年终奖金36000元。
（2）每周到某歌厅参加演出一次，每次收入1200元，当月收入为4800元。
（3）取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。
（4）转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。
（5）在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一部，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
简答题
第 1 题
计算12月份工资和年终奖金应缴纳的个人所得税。
正确答案
答案解析
略
简答题
第 2 题
计算12月份在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税。
正确答案
在歌厅演出收入应纳的个人所得税总和=1200×4×(1-20％)×20％=768(元)
答案解析
略
简答题
第 3 题
计算12月份债券利息收入应缴纳的个人所得税。
正确答案
债券利息所得应纳个人所得税=1000×20％=200(元)
答案解析
略
简答题
第 4 题
计算12月份股票转让所得应缴纳的个人所得税。
正确答案
境内上市股票取得的所得，暂免个人所得税。所以12月份股票转让所得应缴纳的个人所得税为零。
答案解析
略
简答题
第 5 题
计算境外所得在我国应补缴的个人所得税。
正确答案
A.国所得扣除限额=10000×（1-20％）×20％=1600（元）
A.国所得应补缴个人所得税=1600-1000=600（元）
B.国所得扣除限额=6000×（1-20％）×20％×（1-30％）=672（元）
B.国所得应补缴个人所得税=672-600=72（元）
A.国所得应补缴个人所得税=1600-1000=600（元）
B.国所得扣除限额=6000×（1-20％）×20％×（1-30％）=672（元）
B.国所得应补缴个人所得税=672-600=72（元）
答案解析
略
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（简答题）
中国公民黄某为某剧团演员，2017年12月份收入情况如下： （1）当月工薪收入8000元（未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600），当月取得年终奖金36000元。 （2）每周到某歌厅参加演出一次，每次收入1200元，当月收入为4800元。 （3）取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。 （4）转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。 （5）在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一部，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算12月份债券利息收入应缴纳的个人所得税。
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中国公民黄某为某剧团演员，2017年12月份收入情况如下： （1）当月工薪收入8000元（未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600），当月取得年终奖金36000元。 （2）每周到某歌厅参加演出一次，每次收入1200元，当月收入为4800元。 （3）取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。 （4）转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。 （5）在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一部，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算12月份在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税。
（简答题）
中国公民黄某为某剧团演员，2017年12月份收入情况如下： （1）当月工薪收入8000元（未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600），当月取得年终奖金36000元。 （2）每周到某歌厅参加演出一次，每次收入1200元，当月收入为4800元。 （3）取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。 （4）转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。 （5）在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一部，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算12月份股票转让所得应缴纳的个人所得税。
（简答题）
中国公民黄某为某剧团演员，2017年12月份收入情况如下： （1）当月工薪收入8000元（未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600），当月取得年终奖金36000元。 （2）每周到某歌厅参加演出一次，每次收入1200元，当月收入为4800元。 （3）取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。 （4）转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。 （5）在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一部，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算境外所得在我国应补缴的个人所得税。
