（简答题）

采购与付款循环的内部控制测试？

正确答案

（1）检查业务分工是否合理；
（2）检查采购单价是否授权批准；
（3）检查采购制度是否得出到了执行；
（4）检查订货单和验收单是否都已经预先编号；
（5）检查相应的记账凭证；
（6）检查存货和应付账款的明细账；
（7）检查原始凭证、记账凭证和明细账的日期；
（8）获取卖方对账单；
（9）检查有无独立审核程序；
（10）检查有无内部审计制度等。

答案解析

略

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