（题干）
甲企业为某市一家酒厂（增值税一般纳税人），主要生产白酒、啤酒。2014年3月发生如下业务：
（1）外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元，运输途中发生合理损耗5%。
（2）外购酒精，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税税额10.2万元，当月领取80%用于勾兑生产白酒。
（3）向乙商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨，不含税总价款100万元，合同规定分四个月等额支付，由于购买方资金紧张，当月只收回20万元。
（4）向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0.28万元，另收取包装物押金13万元。
（5）将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10%，无同类产品市场价格。
（6）将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨，平均不含税销售价格为14万元/吨，最高不含税销售价格为18万元/吨。
（7）因包装物逾期未退，没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元，以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料：酒精消费税税率5%，白酒消费税比例税率20%，定额税率每斤0.5元；啤酒每吨出厂价格在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲企业2014年3月可抵扣进项税额（）万元。
A48.28
B47.32
C49.4
D44.2
正确答案
答案解析
甲企业2014年3月应缴纳增值税（）万元。
A127.91
B126.79
C128.87
D131.99
正确答案
答案解析
业务（4）：销项税额=500×0.28×17%=23.8（万元）；
业务（5）：销项税额=[120×（1+10%）+6×2000×0.5/10000]/（1-20%）×17%=28.18（万元）；
业务（6）：销项税额=20×14×17%=47.6（万元）；
业务（7）：销项税额=10/（1+17%）×17%=1.45（万元）；
当月应缴纳的增值税=75.16+23.8+28.18+47.6+1.45-44.2=131.99（万元）。
甲企业2014年3月应缴纳消费税（）万元。
A183.42
B143.17
C169.17
D217.17
正确答案
答案解析
业务（4）：每吨啤酒出厂价=[0.28+13/（1+17%）/500]×10000=3022.22（元），适用消费税税率250元/吨，应纳消费税=500×250/10000=12.5（万元）；
业务（5）：应纳消费税=[120×（1+10%）+6×2000×0.5/10000]/（1-20%）×20%+6×2000×0.5/10000=33.75（万元）；
业务（6）：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，应纳消费税=20×18×20%+20×2000×0.5/10000=74（万元）；当月合计应缴纳消费税=96.92+12.5+33.75+74=217.17（万元）。
甲企业2014年3月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。
A34.92
B27
C30.12
D34.6
正确答案
答案解析
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（简答题）
甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务： （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。 （2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。 （3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。 （4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。 （5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。 （6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）
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甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节还需缴纳（）
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